企業(yè)2021年取得法拍房，并按法拍價入賬固定資產(chǎn)，計提折舊至今，現(xiàn)對外轉(zhuǎn)讓，計算繳納土地增值稅，扣除成本是按法拍價還是按折舊后凈值？

答： 同學(xué)你好 同學(xué)你好 按法拍價

企業(yè)2024年取得的一塊法拍土地，這塊土地土地證是2011年-2068年的土地，可以按簡易計稅5%計算增值稅嗎？納稅人轉(zhuǎn)讓 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照 5% 的征收率計算繳納增值稅。這里的取得是指這塊土地證2011年還是企業(yè)購入2024年算啊？

答： 這里的取得，是你公司自己拿到土地的時間（2024 年），不是土地證原來的 2011 年。 你 2024 年才拍得，屬于 2016-04-30 后取得，不能用 5% 簡易計稅

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊的稅法規(guī)定，按平均年限法計提折舊的本年稅前會計利潤為￥3,000,000按平均年限法計提折舊為￥900,000按年數(shù)總和法計提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計算，本月應(yīng)交所得稅款定做會計分錄。問：不應(yīng)該是該項資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時性差異嗎？ 在計算所得稅時扣除

答： ?您好，固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原值-稅法折舊，本題是資產(chǎn)的賬面價值小于固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，有90晚的可抵扣暫時性差異，形成=90*25%=22.5的遞延所得稅資產(chǎn).在計算應(yīng)納稅所得額要加上90. ? 借 遞延所得稅資產(chǎn) 22.5 ? ? ? ? 所得稅費用75 ? ? ?貸 應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 97.5