@ 追問

2024-06-07 10:14

到底是暫時(shí)性還是永久性呢？我理解的是永久性的，但是老師講課一直突出暫時(shí)性的差異

廖君老師 解答

2024-06-07 10:23

您好，對不起，是暫時(shí)性的，我后面信息寫多了，看下面信息
內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)加計(jì)扣除會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異，但是這個(gè)比較特殊，它不用確認(rèn)遞延所得稅，和永久性差異處理方式一致。
是暫時(shí)性的。
對于無形資產(chǎn)來說，在沒攤銷完之前，會(huì)稅一直存在差異，但是當(dāng)其攤銷完的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值=0，此時(shí)稅會(huì)差異就消失了，因此只屬于暫時(shí)性差異。只不過比較特殊，不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用
初始入賬時(shí)，無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異。但是這個(gè)差異在發(fā)生時(shí)，既沒有影響會(huì)計(jì)利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得額。初始入賬時(shí)，賬務(wù)處理為借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。

@ 追問

2024-06-07 10:29

對于無形資產(chǎn)來說，在沒攤銷完之前，會(huì)稅一直存在差異，但是當(dāng)其攤銷完的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值=0，此時(shí)稅會(huì)差異就消失了，因此只屬于暫時(shí)性差異。只不過比較特殊，不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用  這里說的是會(huì)計(jì)攤銷的少，稅法攤銷的多嘛？？確認(rèn)的時(shí)候，會(huì)計(jì)多確認(rèn)，然后攤銷的時(shí)候多攤銷，這樣就沒差異了嘛，我現(xiàn)在腦子更亂了，這個(gè)無形資產(chǎn)徹底懵了，初始確認(rèn)稅法多確認(rèn)75%，形成無形資產(chǎn)之后呢，加計(jì)攤銷嘛，我記得只是費(fèi)用化啊加計(jì)攤銷，難道資本化的也多攤銷嘛

廖君老師 解答

2024-06-07 10:31

您好，1.是的，稅法加計(jì)攤，稅法攤銷的多。
2.資本化成無形資產(chǎn)，攤銷就是入費(fèi)用科目了

@ 追問

2024-06-07 10:34

這樣就沒差異了嘛，雖然多確認(rèn)了，但是也多攤銷了，實(shí)質(zhì)是這個(gè)嘛

廖君老師 解答

2024-06-07 10:40

您好，有差異，多確認(rèn)，多攤銷，這就是差異嘛，攤銷完就沒有差異了