老師小規模公司建廠房未建成，有待攤-開辦費，都是土地使用稅，現在公司想把建廠房的土地轉讓出去，怎么辦理業務？如何開票交稅？

QQ老師

職稱：中級會計師

2024-05-22 17:23

小規模企業在轉讓土地使用權時，需要按照**規定的征收率計算并繳納增值稅**。

具體來說，小規模納稅人轉讓土地使用權的稅務處理如下：

1. **增值稅**：如果小規模納稅人僅僅轉讓土地使用權，應按照1%的征收率計算應納增值稅稅額。
2. **增值稅（不動產）**：如果小規模納稅人將取得的土地使用權經開發后轉讓，即連同建筑物或者構筑物一起轉讓，那么應該按照銷售不動產的規定來征收增值稅。在這種情況下，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納增值稅稅額。
3. **差額征稅**：對于小規模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，可以以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算增值稅。