您好老師，2023年12月計提了投資收益-16萬（暫估的），2024年5月確認投資收益-17萬，分錄直接沖銷以前的-16萬，重新計的-17萬（未計入以前年度損益調(diào)整），那我填報2023年匯算清繳財報按照12月報表的-16萬填還是按照24年調(diào)整后的-17萬填？

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師

2024-05-16 17:27

您好，按照12月報表的-16萬填，確實的虧是在24年，我們23年調(diào)增16，24年調(diào)減16

果凍追問

2024-05-16 17:34

沒太理解您的意思，2023年12月問被投資單位要了預(yù)計凈利潤，按對方提供的凈利潤計算投資收益是-16萬，做了賬；然后在2024年3月被投資單位才給我們提供了經(jīng)過審計的2023.12月的報表，按照審計后的計算，2023年12月應(yīng)計提的是-17萬，這種我在2024年做個調(diào)整分錄（不做以前年度損益調(diào)整）就行是嗎？然后2023年的所得稅匯算清繳財報和投資收益調(diào)整報表按照-16萬填報就行是嗎？

廖君老師解答

2024-05-16 17:37

您好，不用做以前年度損益調(diào)整，23年的預(yù)計又沒有錯，這個稅務(wù)不認，我們納稅調(diào)增就好了
2.23年的所得稅匯算清繳財報和投資收益調(diào)整報表按照-16萬填報就行，是的

果凍追問

2024-05-16 17:42

好的，謝謝老師，還有一個問題，投資收益是負數(shù)，為什么要納稅調(diào)增呢？

廖君老師解答

2024-05-16 17:46

您好，我們是損失16，會計利潤減少了，稅法不認，要把這個成本調(diào)回來，應(yīng)納稅所得額在會計利潤上增加，就是調(diào)增