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bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2024-05-14 09:37

您好
《中華人民共和國保險法》第九十五條規定“保險公司的業務范圍：
……
（二）財產保險業務，包括財產損失保險、責任保險、信用保險、保證保險等保險業務；
《國家稅務總局關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）規定，2018年度及以后年度，企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。
根據上述規定可知，企業投保雇主責任險發生的保險費屬于財產保險，且屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在準予在企業所得稅稅前扣除，不屬于福利費支出。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》和財稅〔2016〕36號規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
（六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
企業發生的雇主責任險的保險費而取得的專票，不屬于上述規定的不得抵扣的項目。綜合上述所有規定分析可知，企業取得雇主責任險的專票，進項稅額可以抵扣。  

陳曉燕 追問

2024-05-14 09:39

補充說明，另外開了一張普票25275，開的是保險服務*一年期及以 人身保險服務

陳曉燕 追問

2024-05-14 09:41

他們這2張專票及上面這張普票25275的會計分錄怎么做，還有你的意思有一張可以抵扣，另外那張不行是嗎

bamboo老師 解答

2024-05-14 09:42

請問您單位是高危企業嗎

陳曉燕 追問

2024-05-14 09:43

不懂呢，哪種才是高危企業呀

bamboo老師 解答

2024-05-14 09:53

比如化工 建筑 煤礦這些

陳曉燕 追問

2024-05-14 10:07

我們是機械加工的

bamboo老師 解答

2024-05-14 10:09

那雇主責任險可以抵扣進項稅額
其他的保險是什么保險?

陳曉燕 追問

2024-05-14 10:44

現在上社保不是都要五險嗎，不能單獨保工傷嗎？有部分員工上的這個險，貌似工傷的

bamboo老師 解答

2024-05-14 10:44

那可以抵扣進項稅的哈

陳曉燕 追問

2024-05-14 10:50

另外一張看哪里說明可以抵扣呀，麻煩詳細說明一下呢

bamboo老師 解答

2024-05-14 10:51

因為是工傷的 不是福利性質  所以可以抵扣

看前面我發的條款 不屬于不可以抵扣進項稅的范疇的 都可以抵扣

陳曉燕 追問

2024-05-14 10:57

就是進項發票上這么開，我也不知道是什么呢

bamboo老師 解答

2024-05-14 12:23

請問沒有保單或者保險合同么

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您好 《中華人民共和國保險法》第九十五條規定“保險公司的業務范圍： …… （二）財產保險業務，包括財產損失保險、責任保險、信用保險、保證保險等保險業務； 《國家稅務總局關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）規定，2018年度及以后年度，企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。 根據上述規定可知，企業投保雇主責任險發生的保險費屬于財產保險，且屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在準予在企業所得稅稅前扣除，不屬于福利費支出。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》和財稅〔2016〕36號規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 （二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 （五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。 （六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 （七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。 企業發生的雇主責任險的保險費而取得的專票，不屬于上述規定的不得抵扣的項目。綜合上述所有規定分析可知，企業取得雇主責任險的專票，進項稅額可以抵扣。??
2024-05-14 09:37:24
您好，題目問的意思是2011年末存貨跌價準備的余額（總共余額有多少）和2011年應計提多少存貨跌價準備（本年增加的）。 存貨跌價準備可以轉回：以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回。在2011年末，賬目價值22小于可變現價值23，以前減記存貨價值的影響因素已經消失，可以將存貨跌價準備的金額予以轉回1。 由此2011年末的存貨跌價總共余額全部轉回1-1=0, 2011年末沒減值跡象也不需要新計提新的存貨跌價準備，故也是0.所以答案是C
2019-11-15 15:10:11
同學，你好，這個題應該選擇D，行為性障礙是指現有企業對進入者實施報復手段所形成的進入障礙。報復手段主要有兩種：限制進入定價和進入對方領域。其中進入對方領域的目的在于抵消進入者首先采取行動可能帶來的優勢，避免對方的行動給自己帶來的風險。
2024-01-03 18:24:07
您好，解答如下 非金融企業接收關聯方權益投資是200萬，從關聯方借款500萬，利率是6%（和銀行利率相同） 因為非關聯方債資比不能超過2：1，所以可以扣除的借款利息是200*2*6%=24
2022-11-22 14:25:36
同學你好，收票人是收到票據的人；承兌人是承諾票據到期付款的人；背書人收到票據后又將票據轉讓給他人的人；被 背書人是接受轉讓票據的人；
2022-03-02 09:42:03
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