M公司2×19年發(fā)生了廣告費支出2 000萬元，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×19年實現(xiàn)銷售收入10 000萬元。M公司2×19年因該事項確認的暫時性差異為（　）。A.應納稅暫時性差異750萬元B.可抵扣暫時性差異500萬元C.應納稅暫時性差異500萬元D.可抵扣暫時性差異750萬元

答： 您好,該廣告費用支出按照會計準則規(guī)定在發(fā)生時已計入當期損益，不體現(xiàn)為資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)。如果將其視為企業(yè)的一項資產(chǎn)，其賬面價值為0；按照稅法規(guī)定，應根據(jù)當期甲公司銷售收入的15%計算，當期可予稅前扣除1 500萬元（10 000×15%），當期未予稅前扣除的500萬元可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，其計稅基礎(chǔ)為500萬元；該項資產(chǎn)的賬面價值0小于其計稅基礎(chǔ)500萬元形成可抵扣暫時性差異500萬元，因此選項B正確

某公司2×19年確認的應付職工薪酬為360萬元。稅法規(guī)定當期可予以稅前扣除的金額為300萬元，其他部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，該公司2×19年因應付職工薪酬確認的暫時性差異為（　）。A.應納稅暫時性差異60萬元B.可抵扣暫時性差異60萬元　　C.應納稅暫時性差異300萬元　　D.可抵扣暫時性差異300萬元

答： 您好,這個題目選 的是B的呢.

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

當年實際發(fā)生的廣告費用為25 740萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當年銷售收入為170 000萬元。請問怎么確認暫時性差異

答： 甲公司當年銷售收入為170 000 限額等于170000*15%=25500 暫時性差異等于25740-25500