木木老師 解答

2024-03-11 10:36

1.未辦理竣工決算，按實(shí)際使用日，暫估入賬，像同學(xué)說的這種情況，不用暫估，按50入賬，因?yàn)橛泻贤鳛橐罁?jù)的。
2.入賬就按照實(shí)際使用入賬，跟什么時(shí)候收到發(fā)票無關(guān)，因?yàn)闀?huì)計(jì)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，也就是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，和稅法什么時(shí)候收到票無關(guān)。

斯邁尓 追問

2024-03-11 11:10

1、本期賬務(wù)處理：
   借：在建工程     43.58
         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3.92
      貸：銀行存款   47.5
投入使用時(shí)：
借：固定資產(chǎn) 46.08
  貸：在建工程 46.08（43.58+2.5）

2、竣工結(jié)算時(shí)：
借：在建工程  2.29
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.21
  貸：銀行存款 2.29

這樣好像不對？老師你幫我糾正下？

木木老師 解答

2024-03-11 11:52

①專票一般列示金額都是不含稅，稅額單獨(dú)列示，同學(xué)不用價(jià)稅分離，價(jià)是47.5，增值稅是47.5*0.09=4.275。
②完工時(shí)，
借：在建工程 50
貸：銀行存款  47.5
          應(yīng)付賬款 2.5

實(shí)際使用時(shí)，
借：固定資產(chǎn)  50
貸：在建工程  50

增值稅問題，如果開票就是全額開票，就全額計(jì)入，5％沒開，就先不計(jì)算5％的，看具體金額。

最終結(jié)算

借：應(yīng)付賬款  2.5
貸：銀行存款  2.5

斯邁尓 追問

2024-03-11 11:58

老師，我們這工程是招投標(biāo)出去做的，我們根據(jù)建筑公司開具的專票進(jìn)行付款，收到的這個(gè)專票如何做賬？

斯邁尓 追問

2024-03-11 11:59

假設(shè)的工程總金額50萬，是含稅價(jià)

木木老師 解答

2024-03-11 12:22

哦，是合同價(jià)稅合計(jì)50這樣是吧，然后建筑公司按進(jìn)度開票。
那就按他們開票做就好了，增值稅部分。
入賬金額，同學(xué)按我寫的分錄價(jià)稅分離就好了。