我國甲企業2015年度國內應納稅所得額為200萬元，適用所得稅稅稅率為25%該企業分別在A，B兩國取得所得，在A國分支機構應納稅所得額為50萬，A國稅率為20%從B國的分支機構分回國內的利潤21萬，B國稅率30%，則該企業國外所得在國內應補交稅額是多少

答： 抵減限額=50*25%=12.5，故需要補稅12.5-10（即50*20%）=2.5萬

某企業2018年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。另外，該企業分別在A、B兩國設有分支機構，在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，A國企業所得稅稅率為20%;在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國企業所得稅稅率為30%。假設該企業在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應納稅所得額一致， 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅。按照分國不分項法和不分國不分項法分別計算應交多少企業所得稅?

答： 你好，按照分國不分項法計算應交多少企業所得稅＝（100+50+30）*25%＝45 在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，可以扣除的＝45*50/180＝12.5 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅，在A國分支機構可以實際扣除10 在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，可以扣除的＝45*30/180＝7.5，9大于7.5，可以扣除7.5 按照分國不分項法計算應交企業所得稅＝45-10-7.5＝27.5 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅， 可以扣除＝45*80/180＝20，計算應交企業所得稅＝45-20＝25，比是在面少繳2.5

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

乙公司2018年度境內應納稅所得額為700萬元，適用25%的比例稅率。另外，該公司分別在A、B兩國設有分支機構(我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協定)，在A國分支機構的應納稅所得額為120萬元，A國稅率為20%；在B國的分支機構的應納稅所得額為180萬元，B國稅率為30%。兩個分支機構已在A、B兩國分別繳納了24萬元和54萬元的所得稅。要求；計算該企業境內外所得匯總應在我國應繳納的企業所得稅稅額。

答： 你好！ （1）該企業按我國稅法計算的境內、境外所得的應納稅總額： 應納稅總額＝（700＋120＋180）x25％＝250（萬元） （2）A、B兩國的扣除限額： A國扣除限額＝250x［120÷（700＋120＋180）］＝30（萬元） B國扣除限額＝250x［180÷（700＋120＋180）］＝45（萬元） 在A國繳納的所得稅為24萬元，低于扣除限額30萬元，可全額扣除。 在B國繳納的所得稅為54萬元，高于扣除限額45萬元，按限額扣除。 （3）境內境外所得應繳納的企業所得稅： 應納稅額＝250-24-45＝181（萬元）