華東公司2023年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25 %，華東公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支15萬元，國債利息收入20萬元，華東公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證20萬元，當(dāng)年支付了5萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。假設(shè)不考慮其他因素，華東公司2023年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

答： D， 當(dāng)年應(yīng)交所得稅=(500%2B10%2B15-20 %2B20-5) ×25% =130(萬元); 預(yù)計(jì)負(fù)債的年初賬面余額為25萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異25萬元，預(yù)計(jì)負(fù)債的年末賬面余額=25%2B20－5＝40(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異40萬元 當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=40×25%-25×25% =3.75(萬元); 當(dāng)年所得稅費(fèi)用=130-3.75=126.25(萬元)。

華東公司2023年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25 %，華東公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支15萬元，國債利息收入20萬元，華東公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證20萬元，當(dāng)年支付了5萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。假設(shè)不考慮其他因素，華東公司2023年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇D， 當(dāng)年應(yīng)交所得稅=(500%2B10%2B15-20 %2B20-5) ×25% =130(萬元); 預(yù)計(jì)負(fù)債的年初賬面余額為25萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異25萬元，預(yù)計(jì)負(fù)債的年末賬面余額=25%2B20－5＝40(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異40萬元; 當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=40×25%-25×25% =3.75(萬元); 當(dāng)年所得稅費(fèi)用=130-3.75=126.25(萬元)。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

B股份公司（以下簡(jiǎn)稱B公司）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的處理。2×22年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，B公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，B公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元，當(dāng)年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。B公司2×22年的凈利潤金額為（　）萬元。

答： B， 預(yù)計(jì)負(fù)債的年初賬面余額為30萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異30萬元；年末賬面余額為39萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)依然為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異39萬元，由此可見，產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用的提取和兌付形成了當(dāng)期新增可抵扣暫時(shí)性差異9萬元； 當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額＝9×25%＝2.25（萬元）； 當(dāng)年應(yīng)交所得稅額＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25%＝123.5（萬元）； 所得稅費(fèi)用＝123.5－2.25＝121.25（萬元）； 當(dāng)年凈利潤＝500－121.25＝378.75（萬元）。