華東公司適用的所得稅稅率為25%。有關房屋對外出租資料如下:華東公司于2022年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用4年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。轉為投資性房地產核算后，能夠持續可靠取得該投資性房地產的公允價值，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續計量。該項投資性房地產在 2022年12月31日的公允價值為900萬元。2022年稅前會計利潤為1 000萬元。該項投資性房地產在2023年12月31日的公允價值為850萬元。2023年稅前會

答： 同學，你好，這個題應該選擇B，2023年末投資性房地產的賬面價值= 850(萬元);計稅基礎=750-750÷20 × 6=525(萬元);應納稅暫時性差異余額= 850-525 =325(萬元);2023年末“遞延所得稅負債”余額=325× 25%=81.25(萬元);2023年末“遞延所得稅負債”發生額=81.25-84.375=-3.125(萬元)，為遞延所得稅收益，所以選項B錯誤;2023年應交所得稅= (1000%2B50-750÷20 ) ×25%=253.125(萬元);或[1 000-(325-337.5)]×25%=253.125(萬元);2023年所得稅費用=253.125-3.125=250(萬元)。

華東公司適用的所得稅稅率為25%。有關房屋對外出租資料如下:華東公司于2022年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用4年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。轉為投資性房地產核算后，能夠持續可靠取得該投資性房地產的公允價值，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續計量。該項投資性房地產在 2022年12月31日的公允價值為900萬元。2022年稅前會計利潤為1 000萬元。該項投資性房地產在2023年12月31日的公允價值為850萬元。2023年稅前會

答： B，2023年末投資性房地產的賬面價值= 850(萬元);計稅基礎=750-750÷20 × 6=525(萬元);應納稅暫時性差異余額= 850-525 =325(萬元);2023年末“遞延所得稅負債”余額=325× 25%=81.25(萬元);2023年末“遞延所得稅負債”發生額=81.25-84.375=-3.125(萬元)，為遞延所得稅收益，所以選項B錯誤;2023年應交所得稅= (1000%2B50-750÷20 ) ×25%=253.125(萬元);或[1 000-(325-337.5)]×25%=253.125(萬元);2023年所得稅費用=253.125-3.125=250(萬元)。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，您好投資性房地產在計算所得稅費用的時候，計算應交所得稅，如果期間發生那個的是應納稅暫時性差異，產生遞延所得稅負債，最后計算應交所得稅=稅前利潤-公允價值變動-稅法的折舊，這個在投房這里是通用的嗎

答： 同學你好，是這樣的，稅法上不認公允價值變動，只認成本法下的折舊，正常納稅調整就行