S企業于2×19年1月1日取得一項投資性房地產，取得時的入賬金額為120萬元，采用公允價值模式進行后續計量。2×19年12月31日該房產的公允價值為165萬元，按稅法規定，其在2×19年的折舊額為20萬元，年末由于該項投資性房地產業務產生的應納稅暫時性差異為（　）萬元。A.120B.41.25C.45D.65

答： 同學，你好，這個題應該選擇D，2×19年末投資性房地產的賬面價值為165萬元，而計稅基礎＝120－20＝100（萬元），賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異65萬元。

假設期初可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異余額均為0，下列各項說法正確的是（?。?。A.甲公司確認其他債權投資公允價值上升30萬元，產生可抵扣暫時性差異30萬元B.乙公司計提投資性房地產減值準備20萬元，產生應納稅暫時性差異20萬元C.丙公司確認國債利息收入50萬元，產生可抵扣暫時性差異50萬元D.丁公司確認商譽減值準備20萬元，產生可抵扣暫時性差異20萬元

答： 您好，選D A是應納稅差異30. B是可抵扣，C是沒有暫時差異

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

請問題干中2012.12.31應納稅暫時性差異為2000萬元？2013.12.31為何仍為2000萬元？

答： 您好，因為13年沒有發生應納稅暫時性差異，所以余額還是2000萬元。