根據題目信息，2020年企業會計報表利潤為850000元，并且未作任何調整，依25%的稅率繳納企業所得稅，因此企業應繳企業所得稅額為212500元。 另外，企業在2020年長期借款賬戶中記載的年初向工行借款10萬元，年利率6%;向其他企業借款20萬元，年利率10%，均用于生產經營，利息支出均已列入財務費用；全年銷售收入5000萬元，企業在管理費用中列支業務招待費18萬元；8月份繳納稅收滯納金10000元；10月份通過民政部門向災區捐贈100000元，均在營業外支出中列支。求補繳企業所得稅

答： 你好，同學，具體過程如下 財務費用納稅調增=20*10%-20*6%=0.8萬 招待費限額5000*0.5%=25,18*60%=10.8，納稅調增=18-10.8=9.2萬 稅收滯納金納稅調增10000 捐贈限額=850000*12%=102000 應納稅所得額=850000%2B8000%2B92000%2B10000=960000 補交所得稅=960000*25%-212500=27500

稅務21年查賬，補繳了19年企業所得稅并繳納滯納金，那現在22年企業所得稅匯算清繳是不是同時要調增補繳的企業所得稅和滯納金？之前都做的營業外支出

答： 你好！查賬是補交了稅金，滯納金是不可以企業所得稅前抵扣的，匯算清繳要調增利潤

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

繳納的稅款滯納金，計入營業外支出，填寫企業所得所的時候，填寫在102010里面的營業外支出么？還是填寫在105000納稅調整項目表里面的稅收滯納金？需要調增。

答： 您好，是填在105000納稅調整項目表里面的稅收滯納金，做納稅調增。