silver 追問

2024-01-07 14:58

甲公司于2022年初從乙公司處以受贈的方式取取得生產車間，經評估，該生產車間的市場價格為1500萬元，當地的契稅稅率3%;甲公司取得后對該車間廠房進行裝修，裝修過程中發生
3126 室內裝飾成本200萬元，安裝的中央空調價值100萬元，安裝升降機價值80萬元，地下停車場 
的建造成本為120萬元，室外停車場和圍墻的建造成本合計280萬元;建造完工后于2022年末 二計算題(70.0分) 
投入生產;2023年末甲公司與A公司達成協議，甲公司將廠房出租給乙公司使用2年，年不含
024-01-07 13:30至 稅租金為200萬元;已知甲公司所在地房產稅扣除比例為30%; 
18:00 要求:

silver 追問

2024-01-07 14:58

(1) 計算甲公司取得生產車間時是否需要繳納契稅，如果需要，計算應交契稅(2) 計算甲公司2023年和2024年度應交房產稅

暖暖老師 解答

2024-01-07 15:07

1需要繳納契稅，契稅計算是1500*3%=45

silver 追問

2024-01-07 15:09

A酒廠為增值稅一般納稅人，專門生產并銷售各類酒，12月業務如下:
(1)向B超市銷售白酒800斤，同時向B超市贈送白酒50斤，含稅售價為1130元/斤，收
取包裝費678元; 二計算題(70.0分) 
(2)向C超市銷售果酒200箱，不含稅售價600元/箱，另外給予C超市八折優惠:C超
-07 13:30 至 市以不含稅售價800元/箱，向客戶銷售該批果酒; 
6

(3)向D商場銷售啤酒1000噸，含稅售價為226元/噸，收取包裝物租金565元;(4)購進生產用的原料300斤，不含稅購買價格1800元/斤;(5)為職工食堂購進糧食500斤，不含稅購買價格60元/斤;
(6)支付本月餐飲費娛樂

暖暖老師 解答

2024-01-07 15:10

2車間入賬固定資產成本是
1500+45+3126+200+100+80=5051
2023年繳納房產稅5051*（1-30%）*1.2%=42.42842024年繳納房產稅200*12%=24

silver 追問

2024-01-07 15:39

A酒廠為增值稅一般納稅人，專門生產并銷售各類酒，12月業務如下:
(1)向B超市銷售白酒800斤，同時向B超市贈送白酒50斤，含稅售價為1130元/斤，收取包裝費678元;
(2)向C超市銷售果酒200箱，不含稅售價600元/箱，另外給予C超市八折優惠:C超市以不含稅售價800元/箱，向客戶銷售該批果酒;
(3)向D商場銷售啤酒1000噸，含稅售價為226元/噸，收取包裝物租金565元;(4)購進生產用的原料300斤，不含稅購買價格1800元/斤;(5)為職工食堂購進糧食500斤，不含稅購買價格60元/斤;
(6)支付本月餐飲費娛樂費合計15000元、廣告宣傳費30000元，均不含稅;
已知:

silver 追問

2024-01-07 15:40

已知:酒類、設備、原料、增值稅稅率13%、現代服務、生活服務增值稅稅率6%;白酒的消費稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/斤;啤酒的消費稅定額稅率220元/噸;果酒的消費稅稅率10%，假設所有購買事項均取得相關增值稅發票;不考慮其他因素;收取的價外費用均含稅要求:
(1)計算A酒廠12月銷項稅額
(2)計算A酒廠12月可以抵扣的進項稅額(3)計算A酒廠12月應交增值稅(4)計算A酒廠12月應交消費稅(5)計算C超市應交消費稅

暖暖老師 解答

2024-01-07 15:42

需要計算做好了發給你

暖暖老師 解答

2024-01-07 15:55

)計算A酒廠12月銷項稅額
（800+50）*1130/1.13*13%+67.8/1.13*13%+200*600*80%*13%+1000*（226）/1.13*13%+565/1.13*13%=149052.8元

暖暖老師 解答

2024-01-07 15:56

(2)計算A酒廠12月可以抵扣的進項稅額
300*1800*13%+（15000+30000）*6%=72900

暖暖老師 解答

2024-01-07 15:56

3)計算A酒廠12月應交增值稅
149052.80-72900=76152.8

silver 追問

2024-01-07 16:14

老師，可以重新算一下嗎？包裝費是678，不是67.8

暖暖老師 解答

2024-01-07 16:15

計算A酒廠12月銷項稅額
（800+50）*1130/1.13*13%+678/1.13*13%+200*600*80%*13%+1000*（226）/1.13*13%+565/1.13*13%=149123

暖暖老師 解答

2024-01-07 16:15

應交增值稅的計算是
149123-72900=76223

暖暖老師 解答

2024-01-07 16:16

4)計算A酒廠12月應交消費稅(
（850*1130+678）/1.13*20%+850*0.5+200*600*80%*10%+1000*220=400145

暖暖老師 解答

2024-01-07 16:17

5)計算C超市應交消費稅0

silver 追問

2024-01-07 16:19

老師第2問可以抵扣的進項稅額是多少

暖暖老師 解答

2024-01-07 16:22

2)計算A酒廠12月可以抵扣的進項稅額
300*1800*13%+（15000+30000）*6%=72900