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三三老師

職稱： 中級會計師

2024-01-01 22:42

(1)A注冊會計師的做法恰當。A注冊會計師對已注銷的賬戶實施了函證，并檢查了注銷證明原件和從中國人民銀行獲取的清單，結果滿意，因此該做法是恰當的。

(2)A注冊會計師的做法恰當。A注冊會計師將財務人員在發函信封上填寫的客戶地址與銷售部門提供的客戶清單中的地址進行核對，確保地址正確，然后親自將詢證函交予快遞公司發出，這樣可以保證詢證函能夠準確送達客戶，因此該做法是恰當的。

(3)A注冊會計師的做法恰當。A注冊會計師根據客戶乙公司的回函、合同、出庫單以及簽收單等支持性文件，并與乙公司財務人員電話確認相關信息，結果滿意。該做法可以確保銷售收入的準確性，因此該做法是恰當的。

(4)A注冊會計師的做法恰當。A注冊會計師對應收賬款余額實施了函證程序，對未回函的客戶中實施了替代程序并對結果滿意，對剩余一家的應收賬款余額因其小于明顯微小錯報的臨界值不再實施替代程序。該做法符合審計準則的規定，因此該做法是恰當的。

(5)A注冊會計師的做法不恰當。對于貨到票未到的原材料，應該按照應付賬款明細賬中選取一定數量的供應商實施函證程序，而不是選取90%的供應商。此外，詢證函中應要求供應商確認是否存在的暫估金額，而不是只填列余額信息。因此，該做法不恰當。

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(1)A注冊會計師的做法恰當。A注冊會計師對已注銷的賬戶實施了函證，并檢查了注銷證明原件和從中國人民銀行獲取的清單，結果滿意，因此該做法是恰當的。 (2)A注冊會計師的做法恰當。A注冊會計師將財務人員在發函信封上填寫的客戶地址與銷售部門提供的客戶清單中的地址進行核對，確保地址正確，然后親自將詢證函交予快遞公司發出，這樣可以保證詢證函能夠準確送達客戶，因此該做法是恰當的。 (3)A注冊會計師的做法恰當。A注冊會計師根據客戶乙公司的回函、合同、出庫單以及簽收單等支持性文件，并與乙公司財務人員電話確認相關信息，結果滿意。該做法可以確保銷售收入的準確性，因此該做法是恰當的。 (4)A注冊會計師的做法恰當。A注冊會計師對應收賬款余額實施了函證程序，對未回函的客戶中實施了替代程序并對結果滿意，對剩余一家的應收賬款余額因其小于明顯微小錯報的臨界值不再實施替代程序。該做法符合審計準則的規定，因此該做法是恰當的。 (5)A注冊會計師的做法不恰當。對于貨到票未到的原材料，應該按照應付賬款明細賬中選取一定數量的供應商實施函證程序，而不是選取90%的供應商。此外，詢證函中應要求供應商確認是否存在的暫估金額，而不是只填列余額信息。因此，該做法不恰當。
2024-01-01 22:42:14
2-.B 注冊會計師不可能將審計風險降至零,因此不能對財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取絕對保證 3-B 4-C
2024-01-17 21:26:42
你好同學，A是正確的
2024-01-17 21:19:48
同學你好，很高興為你解答
2024-03-17 09:59:40
（1）不恰當。注冊會計師執行的內部控制審計嚴格限定在財務報表內部控制審計。（2）不恰當。了解和識別內部控制的程序的性質、時間安排和范圍屬于具體審計計劃的內容。（3）恰當。（4）恰當。（5）不恰當。整改后的控制需要運行足夠長的時間，才能使注冊會計師得出其是否有效的審計結論。如果新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應當將其視為內部控制在基準日存在重大缺陷。 解析： Kira老師： （1）審計意見覆蓋的范圍是：針對財務報告內部控制，注冊會計師對其有效性發表審計意見；針對非財務報告內部控制，注冊會計師針對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。 （2）總體審計策略包括：①確定審計業務的特征，以界定審計范圍；②明確審計業務的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質；③根據職業判斷，考慮用以指導項目組工作方向的重要因素；④考慮初步業務活動的結果，并考慮對被審計單位執行其他業務時獲得的經驗是否與內部控制審計業務相關；⑤確定執行業務所需資源的性質、時間安排和范圍。 （3）在識別重要賬戶、列報以及相關認定時，應當依據其固有風險，不應考慮相關控制。 （4）遵循成本效益原則，測試與實現同一目標的所有相關控制沒必要。 （5）如果被審計單位在基準日前對存在重大缺陷的內部控制進行了整改，但新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應當將其視為內部控制在基準日存在重大缺陷。
2024-03-17 09:32:31
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