甲公司為增值稅- -般納稅人2021年5月自行開(kāi)發(fā)一非專利技術(shù)，該技術(shù)研究階段支出200萬(wàn)元; 2022年1月正式進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，開(kāi)發(fā)階段支出700萬(wàn)元(其中符合資本化條件支出600萬(wàn)元)，2022年7月正式完成并投入使用，預(yù)計(jì)能夠保證5年的技術(shù)先進(jìn)性; 2022年12月31日甲公司對(duì)該項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行了減值測(cè)試，預(yù)計(jì)可收回金額為513萬(wàn)元; 2023年3月甲公司將該非專利技術(shù)出售給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款450萬(wàn)元，增值稅27萬(wàn)元。，全部款項(xiàng)已存入銀行。要求:編制甲公司出售非專利技術(shù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

小奇老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-10-26 00:10

同學(xué)您好，此題需要做分錄，請(qǐng)稍候

小奇老師解答

2023-10-26 00:16

2022年7月，無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)成本=600（萬(wàn)元），，
2022年12月31日，無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷=600/5*（6/12）=60（萬(wàn)元），
發(fā)生減值=600-60-513=27（萬(wàn)元），
此時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)剩余使用年限=4.5年，即4.5*12=54（個(gè)月），
2023年1—2月，無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷=（513/54）*2=19（萬(wàn)元），
2023年3月出售時(shí)，
借：銀行存款   477   （450+27）
       累計(jì)攤銷   79    （60+19）
       無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   27
       資產(chǎn)處置損益   44
  貸：無(wú)形資產(chǎn)  600
         應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  27

同學(xué)您好，此題需要做分錄，請(qǐng)稍候

2023-10-26 00:10:22

三個(gè)月加起來(lái)都沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)，那么普通發(fā)票是可以享受免稅的，專用發(fā)票交稅就行了。

2022-08-13 12:39:38

你好，你提問(wèn)是第三季度應(yīng)繳納增值稅多少而你提供的期間卻是 6? 7? 8。? 7? 8? 9月份才是第三季度啊?

2021-09-29 21:32:34

同學(xué)，你好 7月份開(kāi)具增值稅專用發(fā)票含稅10000元，你這個(gè)稅率是多少？？1%還是3%？

2023-07-22 18:04:41

增值稅普通發(fā)票是指僅需要當(dāng)事人確認(rèn)貨物或服務(wù)由購(gòu)買方和銷售方分別確認(rèn)開(kāi)具，沒(méi)有必要進(jìn)行稅收監(jiān)督的發(fā)票。增值稅普通發(fā)票開(kāi)具的行為可能包括： 1、售賣物品，如食品、衣服、家電、生活用品等； 2、提供服務(wù)，如住宿、票務(wù)、計(jì)算機(jī)維修等； 3、發(fā)放國(guó)家補(bǔ)助，如技術(shù)改造補(bǔ)貼、農(nóng)村建檔立卡貧困人口補(bǔ)助等； 4、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。而增值稅專用發(fā)票是指需要稅收機(jī)關(guān)審核、確認(rèn)開(kāi)具，經(jīng)過(guò)稅收監(jiān)督的發(fā)票，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票有必要進(jìn)行稅收審核和確認(rèn)。一般情況下，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的行為可能包括： 1、售賣易耗品，如汽油、煤氣、柴油等； 2、售賣機(jī)動(dòng)車，如摩托車、汽車、拖拉機(jī)； 3、售賣建筑材料，如水泥、建筑油漆、木材等； 4、提供建筑服務(wù)，如施工、裝飾等； 5、發(fā)放特定補(bǔ)助，如建筑企業(yè)產(chǎn)業(yè)外轉(zhuǎn)移補(bǔ)貼等。拓展知識(shí)：增值稅是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)或個(gè)人因出售貨物、提供服務(wù)而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款。增值稅分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩種。

2023-03-01 12:31:39

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