某公司為一般納稅人，專門從事認(rèn)證服務(wù)，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1)16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款90萬(wàn)元；另外取得獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)10.6萬(wàn)元（含稅）。(2)18日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款21.25萬(wàn)元。(3)20日，接受本市其他單位的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款5萬(wàn)元。4)25日，接受某運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1.1萬(wàn)元要求：計(jì)算該公司5月的增值稅應(yīng)納稅額

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-09-19 15:12

所提供的信息，我們可以計(jì)算出該公司5月的增值稅應(yīng)納稅額。

首先，我們需要計(jì)算收入和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)的增值稅銷項(xiàng)稅額：

認(rèn)證服務(wù)收入：90萬(wàn)元
獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)：10.6萬(wàn)元
銷項(xiàng)稅額 = (90 + 10.6 / (1 + 6%)) x 6% = 5.74萬(wàn)元

接下來(lái)，我們需要計(jì)算購(gòu)進(jìn)設(shè)備和接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：

購(gòu)進(jìn)設(shè)備：21.25萬(wàn)元
設(shè)計(jì)服務(wù)：5萬(wàn)元
交通運(yùn)輸服務(wù)：1.1萬(wàn)元
進(jìn)項(xiàng)稅額 = (21.25 + 5 + 1.1) x 13% = 3.62萬(wàn)元

最后，我們需要計(jì)算應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 5.74 - 3.62 = 2.12萬(wàn)元

所以，該公司5月的增值稅應(yīng)納稅額為2.12萬(wàn)元。