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固定資產(chǎn)更新決策，折舊和殘值和稅法不同用哪個

小帥老師

職稱：高級會計師

2023-08-25 19:00

用稅法的規(guī)定，操作簡單

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老師，請幫忙解答一下，這一題，有詳細的解題步驟，非常感謝！2016年12月購入不需安裝固定資產(chǎn),原價200萬,預(yù)計使用5年,殘值率4%,直線法折舊，2018年12月1日決定對該固定資產(chǎn)更新改造,更新改造支出100萬,其中符合資產(chǎn)化支出60萬,替換部份賬面價值10萬,2019年1月更改完成達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計使用4年,殘值率5%,年數(shù)總和法折舊。(1)至2018年末累計折舊（）(2)更新改造后固定資產(chǎn)成本()(3)2019年固定資產(chǎn)折舊額()（4）假定2019年末該固定資產(chǎn)可收回金額為120萬,則2019年末該固定賬面價值。

討論
稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的計提折舊的原值是變更后還是變更前？和會計有什么不同？

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中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第五十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。而其《企業(yè)會計準則第 4 號 —— 固定資產(chǎn)》。根據(jù)該準則，折舊年限和預(yù)計殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。請問稅法上可否變更殘值？

討論
固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會計政策變更。這句話為什么是錯的？謝謝。

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老師，固定資產(chǎn)折舊年數(shù)總和法計提折舊不需要考慮凈殘值嗎

討論

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