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老師，請問這種其他權益工具投資的公允價值變動需要確認暫時性差異嗎？
Q
于2023-08-21 16:08 發布 ??860次瀏覽
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小鎖老師
職稱： 注冊會計師,稅務師
2023-08-21 16:12
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老師，請問這種其他權益工具投資的公允價值變動需要確認暫時性差異嗎？
答： 這個呢？老師
請問老師。其他債權投資公允價值變動 要不要確認暫時性差異，要不要確認遞延所得稅呢？都看蒙了
答： 要確認暫時性差異和遞延所得稅，影響的是其他綜合收益，借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負債 或遞延所得稅資產相反分錄。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，您好！問幾個問題1、以利潤總額為基礎計算應納稅所得額時，加可抵扣暫時性差異，減應納稅暫時性差異。對嗎？2、其他債權投資公允價值變動產生的應納稅暫時性差異 和 其他綜合收益的所產生的應納稅暫時性差異，都是不是確認遞延所得稅負債是嗎？ 3、其他債權投資公允價值變動產生的應納稅暫時性差異還需要從利潤總額里面減出來嗎？4、還有像其他綜合收益的所產生的暫時性差異 還需要從利潤總額里面減出來嗎？
答： 同學你好，計算應納稅所得額，用利潤總額加上納稅調增金額，減去納稅調減金額，而不是暫時性差異。因為調整的金額里面不僅僅包括暫時性差異還包括永久性差異。 第2小問沒看明白你問的什么，可以再詳細闡述一下嗎？ 其他債權投資的公允價值變動計入其他綜合收益，由此產生的暫時性差異不影響利潤，所以不需要調整利潤總額。 其他綜合收益不需要考慮差異，我們計算企業所得稅的時候采用的是資產負債表債務法，只需要考慮資產項目和負債項目。
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