甲公司、乙公司均為一般納稅人。甲公司以一條 A 生產(chǎn)線換入乙公司的一項(xiàng) B 專(zhuān)利技術(shù)，交換日 A 生產(chǎn)線的賬面原價(jià)為 1 200 萬(wàn)元，已計(jì)提折舊 120萬(wàn)元，其公允價(jià)值為1000 萬(wàn)元，換出 A 生產(chǎn)線的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 130 萬(wàn)元，甲公司支付清理費(fèi)用 4 萬(wàn)元。甲公司換入 B 專(zhuān)利技術(shù)的公允價(jià)值為1000 萬(wàn)元，換入 B 專(zhuān)利技術(shù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為 60 萬(wàn)元。甲公司收到乙公司支付補(bǔ)價(jià) 70 萬(wàn)元。假定甲公司和乙公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，甲公司換入 B 專(zhuān)利技術(shù)未發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司換入 B 專(zhuān)利技術(shù)入賬價(jià)值1000+130-60-70=1000萬(wàn)元，為什么要減去銷(xiāo)項(xiàng)加進(jìn)項(xiàng)，增值稅不是價(jià)外稅嗎

來(lái)來(lái)老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-07-29 21:30

你好銷(xiāo)項(xiàng)是換取的對(duì)價(jià)
進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣增值稅和正常買(mǎi)入的一樣入賬時(shí)候補(bǔ)考慮進(jìn)項(xiàng) 要減去進(jìn)項(xiàng)
另外您可以看到60+70=130
其實(shí)是這個(gè)稅金最后抵消了

青青追問(wèn)

2023-07-29 21:32

入賬時(shí)候不考慮進(jìn)項(xiàng)是說(shuō)這里的公允價(jià)值含稅嗎

青青追問(wèn)

2023-07-29 21:39

加銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)是不是可以理解為我相對(duì)多支付的稅款

來(lái)來(lái)老師解答

2023-07-29 21:45

你好
1 入賬時(shí)候不考慮進(jìn)項(xiàng)
這個(gè)是咱們會(huì)計(jì)基本作法
這題目因?yàn)閱为?dú)提及稅額比如130萬(wàn) 是生產(chǎn)線稅率13% 可以得指這個(gè)公允價(jià)值是指不含增值稅的

2加銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)是不是可以理解為我相對(duì)多支付的稅款
----這個(gè)題目正好是換取的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)付出的稅金+補(bǔ)交和這邊視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅
實(shí)務(wù)如果假設(shè)對(duì)價(jià)和付款兩邊不同
那么就是還是需要加銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)
調(diào)整資產(chǎn)情況