收到小規(guī)模開(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品3% 按9%抵扣的進(jìn)項(xiàng) 差額應(yīng)該怎么做分錄呀

答： 您好，那個(gè)不影響的，那個(gè)最后是轉(zhuǎn)到未交增值稅的待抵扣的

一般納稅人收到小規(guī)模3%的農(nóng)產(chǎn)品專票實(shí)際按9%抵扣，專票上是3%的稅額 實(shí)際抵扣的是9% ，這兩個(gè)之間的差異該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

答： 采購(gòu)時(shí)（假設(shè)發(fā)票金額 10000 元，稅額 300 元，價(jià)稅合計(jì) 10300 元）： 借：原材料 / 庫(kù)存商品 9400 元（10300 - 900） 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900 元（10000×9%） 貸：銀行存款 10300 元 差異說(shuō)明： 專票上 3% 的稅額（300 元）與實(shí)際抵扣的 9%（900 元）之間的 600 元差額，無(wú)需單獨(dú)做分錄，通過(guò)上述科目直接體現(xiàn) —— 進(jìn)項(xiàng)稅額按 9% 計(jì)算，采購(gòu)成本按 “價(jià)稅合計(jì) - 9% 進(jìn)項(xiàng)稅” 確認(rèn)，自動(dòng)消化差異。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

1、業(yè)務(wù)：一般納稅人收到小規(guī)模納稅人的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專票（稅率是3%）；2、申報(bào)：已按3%進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，后對(duì)3%稅率做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，之后再按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3、抵扣：按票面買價(jià)的9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；4、記帳：整個(gè)過(guò)程的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答： 借庫(kù)存商品，進(jìn)項(xiàng)，貸銀存 借銀存貸庫(kù)存商品貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 借庫(kù)存商品，進(jìn)項(xiàng)，貸銀存