公司發(fā)現(xiàn)去年12月，今年1月，2月有發(fā)票稅率有誤但是已經(jīng)抵扣。本月已讓銷售方開(kāi)紅字發(fā)票，然后在開(kāi)出正確金額的藍(lán)字發(fā)票。以往的會(huì)計(jì)分錄為：借委托加工535748.58 進(jìn)項(xiàng)稅額6%32144.92 貸應(yīng)付 567893.5。問(wèn)：1、當(dāng)月開(kāi)的紅字發(fā)票是做一遍以往分錄的負(fù)數(shù)沖了，在做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票金額，然后申報(bào)時(shí)負(fù)數(shù)金額做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎？2、涉及去年12月份的需要調(diào)整以前年度損益嗎？如何調(diào)整？

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-03-31 14:57

你好，紅沖和開(kāi)發(fā)票的是一樣的嗎？

傳統(tǒng)的仙人掌追問(wèn)

2023-03-31 14:58

不一樣，新開(kāi)發(fā)票是13% 之前稅率是6%

郭老師解答

2023-03-31 15:03

這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了嗎？
如果是的話，借應(yīng)付賬款，
貸委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，
借委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)，
貸應(yīng)付賬款，
然后差額再把它放到以前年度損益調(diào)整里面去
做了上面兩個(gè)分錄，借方有余額的，借以前年度損益調(diào)整，
貸委托加工物資
借利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)
貸以前年度損益調(diào)整

傳統(tǒng)的仙人掌追問(wèn)

2023-03-31 15:13

那1-2月紅字發(fā)票就借應(yīng)付賬款，
貸委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，
藍(lán)字發(fā)票就借委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)，
貸應(yīng)付賬款，嗎？

郭老師解答

2023-03-31 15:16

對(duì)的，是的，是這么做的。

傳統(tǒng)的仙人掌追問(wèn)

2023-03-31 15:27

老師幫我看下這么做對(duì)不對(duì)呢