這里的投資收益為什么全部要調(diào)減？ 1.國(guó)債利息收入5萬(wàn)元是免稅項(xiàng)目 2.A公司(小型微利企業(yè)）分回股息10萬(wàn)屬于從居民企業(yè)取得股息紅利免稅 3.境外B公司分回稅后股息30萬(wàn)元稅率20%，這是是要交稅的吧？如果稅率大于或等于25%就抵免稅額，因?yàn)樾∮?5%就要補(bǔ)交差額，這在后面計(jì)算稅額時(shí)加進(jìn)去了，這里全部調(diào)減怎么理解？

小林老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-03-20 14:42

您好，1和2是免企業(yè)所得稅項(xiàng)目

勤奮的芹菜追問(wèn)

2023-03-20 15:47

3免稅嗎？為什么本題的投資收益45要全部調(diào)減

小林老師解答

2023-03-20 16:34

您好，
境外稅前所得額企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免.抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的部分,可以在以后5個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ):
(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得.
(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,境外所得納稅取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得.
所以是先調(diào)減后再計(jì)算需要繳納的企業(yè)所得稅