老師 ，請問下專票未認證，進項稅額直接計入了原材料和管理費用，跨年怎么調賬咧

答： 老師：沒問題，可以先詳細說一下情況。 學員：是這樣的，我們上年度把未認證的專票進項稅額直接計入了原材料和管理費用，但是今年要對賬的時候發現有差異，所以請問該如何調整呢？ 老師：好的，其實有幾種方法可以調整跨年間的專票進項稅額差異。首先，如果是因為交易方的認證情況不同而引起的差異，可以通過調整稅金科目的金額來緩解；其次，如果是金額的差異，可以通過調整稅金科目的增值稅進項稅額金額來緩解；最后，如果交易方的收入情況發生變更，則可以通過調整稅金科目的稅金金額來緩解。

請問老師，有一張2018年12月購入材料開的專用發票，當時進項稅未認證應計入：待認證進項稅額，但入錯科目計入了：進項稅額，實際2019年1月認證，未做賬務處理，但電子申報表上有這一筆進項稅額，這樣就造成了2019年進項稅額在賬上與申報表上不一致，需要調賬嗎？如果要調，應該怎么樣調？

答： 您好，那就是12月份的時候賬實不符，那1月份認證萬以后應該是一致的吧，一致的話影響不大

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師問一下原材料未辦理入庫，回票后會計做了直接材料入的庫，這個賬務是不是有問題，可以做直接材料入庫嗎？如果后期材料辦理入庫賬務怎么處理根據會計準則，原材料未辦理入庫，回票后會計不能做直接材料入庫，應當按照原材料入庫的流程辦理，如果后期材料辦理入庫，應當按照原材料入庫的流程辦理，并且將原材料入庫的賬務進行調整，以保證賬務的準確性。前期會計這樣處理了，現在怎么做調整了

答： 你好，如果您直接入了原材料，那么等原材料實際到的時候就不用再錄了。