1.A公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額180萬(wàn)元，當(dāng)年支付罰款20萬(wàn)元；確認(rèn)持有國(guó)債的利息收入為36萬(wàn)元；當(dāng)年內(nèi)部研究開發(fā)支出100萬(wàn)元（屬于費(fèi)用化支出），按照稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。A公司2020年適用稅率33%，2021年適用稅率15%。要求：計(jì)算2020年應(yīng)稅利潤(rùn)及應(yīng)交所得稅。

答： 2020年A公司的應(yīng)稅利潤(rùn)=180萬(wàn)元-20萬(wàn)元-36萬(wàn)元+100萬(wàn)元*50%=174萬(wàn)元。應(yīng)交所得稅=174萬(wàn)元*33%-速算扣除數(shù)=53.42萬(wàn)元。 稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。這是一種減稅政策，因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用中包含了投入研發(fā)的費(fèi)用，減輕企業(yè)的稅負(fù)，可以促進(jìn)企業(yè)研發(fā)投入，提高企業(yè)的技術(shù)水平，投資社會(huì)的研發(fā)和發(fā)展。 例如，A公司2020年實(shí)際支付的研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，即可以扣除50萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用，從而減少了應(yīng)納稅額53.42萬(wàn)元的稅收。

2.A公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額360萬(wàn)元。當(dāng)年支付罰款20萬(wàn)元：確認(rèn)持有國(guó)傳的利息收入為36萬(wàn)元；當(dāng)年內(nèi)部研究開發(fā)支出100萬(wàn)元（屬于費(fèi)用化支出），按照稅法理定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品，新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形責(zé)產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期播益的，在按照規(guī)定抱實(shí)扣除的基破上按照研究開發(fā)費(fèi)用的502加計(jì)扣除。 A 公司2020年適用稅率32,2021年遠(yuǎn)用稅率15%。要求：計(jì)算2020年應(yīng)稅利潤(rùn)及應(yīng)交所得稅。

答： 您好 題干里面有數(shù)字不清楚? ??，在按照規(guī)定抱實(shí)扣除的基破上按照研究開發(fā)費(fèi)用的502加計(jì)扣除? ?這里是50%嗎 公司適用稅率是多少

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司有關(guān)資料如下： （1）2021年當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1 000萬(wàn)元，其中應(yīng)予資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的為600萬(wàn)元。2021年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年（與稅法規(guī)定相同），采用直線法攤銷（與稅法規(guī)定相同）。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷。 （2）甲公司2021年因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支。 （3）本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，不考慮

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇AD，無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值＝600－600/10÷2＝570（萬(wàn)元），無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)＝600×175％－600×175%/10÷2＝997.5（萬(wàn)元），資產(chǎn)賬面價(jià)值570萬(wàn)元小于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)997.5萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異427.5萬(wàn)元，研發(fā)支出形成的無(wú)形資產(chǎn)雖然產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因此選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；