1.某交通運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提供公共客運(yùn)服務(wù)，取得含稅收入10萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。（2）為某公司提供上下班接送員工班車服務(wù)，取得含稅收入6.54萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票。（3）運(yùn)輸貨物取得不含稅收入24萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（4）銷售2019年購(gòu)進(jìn)的大客車3輛，取得含稅收入16.95萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（5）出租大貨車5輛，取得含稅收入11.3萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（6）本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)3萬(wàn)元；發(fā)生非正常損失柴油1萬(wàn)元。計(jì)算本月應(yīng)納的增值稅額

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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2023-03-03 16:04

根據(jù)以上情況，本月應(yīng)納的增值稅額為：（1）公共客運(yùn)服務(wù)：10萬(wàn)元×3%=3萬(wàn)元；（2）上下班接送員工班車服務(wù)：6.54萬(wàn)元×3%=19.62萬(wàn)元；（3）運(yùn)輸貨物：24萬(wàn)元×16%=3.84萬(wàn)元；（4）銷售大客車：16.95萬(wàn)元×16%=2.72萬(wàn)元；（5）出租大貨車：11.3萬(wàn)元×3%=33.9萬(wàn)元；（6）減免進(jìn)項(xiàng)稅額：3萬(wàn)元；（7）減免非正常損失柴油：1萬(wàn)元。

因此，本月應(yīng)納的增值稅額=3萬(wàn)元+19.62萬(wàn)元+3.84萬(wàn)元+2.72萬(wàn)元+33.9萬(wàn)元-3萬(wàn)元-1萬(wàn)元=55.42萬(wàn)元。

拓展知識(shí)：增值稅是一種營(yíng)收稅，它是以物品和勞務(wù)的銷售價(jià)格為依據(jù)，按一定比例收取其中一部分作為稅金，從而獲得稅收來(lái)源的稅收制度。