某企業為居民企業，不符合小微企業條件，所得稅稅率為25%，2020年度生產經營業務如下:(1)取得主營業務收入3000萬元、國債利息收入20萬元。發生主營業務成本2100萬元。當年讓渡資產使重權，取得其他業務收入80萬元。(2)發生銷售費用252萬元(含廠告費100萬元)、管理費用390萬元(含業務招待費28萬元)(3)向非金融企業借款200萬元，支付年利息費用18萬元(注:金融企業同期同類借款年利息率為6%)。(4)企業所得稅稅前準許扣除的稅金及附加32萬元。(5)營業外收入60萬元，營業外支出140萬

答： 某企業為居民企業，2020年度主營業務收入3000萬元，國債利息收入20萬元，主營業務成本2100萬元，其他業務收入80萬元，銷售費用252萬元(含廠告費100萬元)，管理費用390萬元(含業務招待費28萬元)，借款200萬元，支付年利息費用18萬元，企業所得稅稅前準許扣除的稅金及附加32萬元，營業外收入60萬元，營業外支出140萬元。根據上述情況，該企業的所得稅稅率為25%，其納稅計算方法可按照年度累計凈利潤法，即先將所有收入減去所有成本、費用及營業外支出，得凈利潤，再減去準許扣除的稅金及附加，結果即為應納稅所得額，根據25%稅率，最終確定應納稅額。 拓展知識：小微企業是指符合稅法規定的小規模納稅人，其所得稅稅率為20%，超出營業收入50萬部分稅率為25%，如果發生營業收入未超過50萬，則稅率為3%。

1. 計算題某企業為居民企業，企業所得稅稅率25%，2020年生產經營業務如下：（1）取得主營業務收入3000萬元、國債利息收入20萬元。（2）發生主營業務成本2100萬元。（3）當年讓渡資產使用權，取得其他業務收入80萬元。（4）發生銷售費用252萬元（含廣告費100萬元）、管理費用390萬元（含業務招待費28萬元）。（5）向非金融企業借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業同期同類借款年利息率為6%）。（6）企業所得稅稅前準許扣除的稅金及附加32萬元。（7）營業外收入60萬元，營業外支出140萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款60萬元，支付稅收滯納金10萬元）。要求：列示計算過程并判斷清楚納稅調增、調減或不需要調整。（1）計算利潤總額。（2）計算國債利息收入的納稅調整金額。（3）計算利息費用的納稅調整金額。（4）計算稅收滯納金的納稅調整金額。（5）計算該居民企業2020年應納稅所得額和應交所得稅。

答： （1）利潤總額=3000%2B20-2100-252-390%2B60-140=618（萬元） （2）國債利息收入不需要納稅調增。 （3）利息費用納稅調整金額=18×（1-6%）-200×6%=14.92（萬元） （4）稅收滯納金納稅調整金額=10（萬元） （5）應納稅所得額=618%2B14.92%2B10=642.92（萬元） 應交所得稅=642.92×25%=160.73（萬元）

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

"2.某企業2021年發生下列業務： （1）銷售產品收入2000萬元； （2）轉讓一項商標所有權，取得營業外收入60萬元； （3） 收取當年讓渡資產使用權的專利實施許可費，取得其他業務收入10萬元； （4）取得國債利息2萬元； （5）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元； （6）全年銷售費用500萬元（含廣告費400萬元）；全年管理費用200萬元，（含招待費80萬元，研發新產品費用50萬元）；全年財務費用80萬元（其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀

答： 企業2020年發生的業務總結如下：1.銷售產品收入2000萬元；2.轉讓一項商標所有權，取得營業外收入60萬元；3.收取當年讓渡資產使用權的專利實施許可費，取得其他業務收入10萬元；4.取得國債利息2萬元； 5.全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元；6.全年銷售費用500萬元（含廣告費400萬元）；全年管理費用200萬元（含招待費80萬元，研發新產品費用50萬元）；全年財務費用80萬元（其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行手續費3萬元）。本企業一年總收益約為2150萬元，其中收入為2060萬元，支出為90萬元，收入大大超過支出，本企業業績表現良好。 拓展知識：營業外收入是指與經營活動無關的收入，是指企業利潤的一部分，主要包括股權轉讓收入、投資收入及其他收入等。營業外收入不包括商品出售、服務提供等營業收入。