課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會(huì)計(jì)報(bào)表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元全部列支;(3)通過市民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈(zèng)設(shè)備市價(jià)100萬元未入賬。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

答： (1)根據(jù)企業(yè)這一次實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入2000萬元，年度會(huì)計(jì)報(bào)表利潤總額300萬元，結(jié)合(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,銀行同期同類利率為6%;(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元全部列支;(3)通過市民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支;(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈(zèng)設(shè)備市價(jià)100萬元未入賬，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額分別為：(1)調(diào)減200萬元，調(diào)整利率至6%; (2) 調(diào)減15萬元，招待費(fèi)不予抵扣; (3) 調(diào)增80萬元，捐款在營業(yè)外支出中列支；(4)調(diào)增84萬元，國債利息應(yīng)納稅所得額與接受捐贈(zèng)設(shè)備的市價(jià)100萬元確認(rèn)到賬。全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。拓展知識(shí)：企業(yè)調(diào)整會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，除了遵循國家規(guī)定之外，還應(yīng)注意遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，把握調(diào)整范圍，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和公正性。

3.某中型工業(yè)企業(yè)2019年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為85萬元，未作任何調(diào)整，依25%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年度的有關(guān)賬冊資料如下：（1）企業(yè)長期借款賬戶中記載：年初向工行借款10萬元，年利率10%；向其他企業(yè)借款20萬元，年利率20%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，利息支出均已列財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2）全年銷售收入5000萬元，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。（3）8月份繳納稅收滯納金1萬元，10月份通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元，均在營業(yè)外支出中列支。（4）企業(yè)投資收益中有國債利息收入2萬元。【要求】（1）通過計(jì)算指出每個(gè)業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好，麻煩稍等一下，我看下題目寫給你

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某中型工業(yè)企業(yè)2020年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為850000元,未作任何調(diào)整,依25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2020年度的有關(guān)賬冊資料如下:(1)企業(yè)長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元,年利率6%;向其他企業(yè)借款20萬元,年利率10%,上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營,利息支出均已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;(2)全年銷售收入5000萬元,企業(yè)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元:(3)8月份繳納稅收滯納金10000元(4)10月份通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100000元,均在營業(yè)外支出中列支;。要求:計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

答： 根據(jù)題目信息，2020年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為850000元，并且未作任何調(diào)整，依25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，因此企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為212500元。 另外，企業(yè)在2020年長期借款賬戶中記載的年初向工行借款10萬元，年利率6%;向其他企業(yè)借款20萬元，年利率10%，均用于生產(chǎn)經(jīng)營，利息支出均已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用；全年銷售收入5000萬元，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元；8月份繳納稅收滯納金10000元；10月份通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100000元，均在營業(yè)外支出中列支。這些賬冊資料將影響企業(yè)最終繳納的稅款數(shù)額，確切的計(jì)算公式及結(jié)果需要通過對企業(yè)開展正規(guī)的財(cái)務(wù)審計(jì)來確定。