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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2023-02-03 16:00

預存1000送300賬務處理作為消費方怎么處理

愉快的爆米花 追問

2023-02-03 16:01

預存貨款1000按1300發貨,作為購買方的賬務處理,謝謝

郭老師 解答

2023-02-03 16:01

借銀行存款1000,銷售費用300,
貸預收賬款1300
消費之后,借預收賬款,貸主營業務收入應交稅費。

愉快的爆米花 追問

2023-02-03 16:01

購買方的會計分錄

愉快的爆米花 追問

2023-02-03 16:02

不是銷售方的,謝謝

郭老師 解答

2023-02-03 16:03

借預付賬款1000,貸銀行存款1000,消費了之后,比如消費了1300,借管理費用等待,預付賬款1000,營業外收入300。

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相關問題討論
預存1000送300賬務處理作為消費方怎么處理
2023-02-03 16:00:20
你好,如果企業是購買方,借:管理費用 貸:銀存1000
2020-06-04 07:23:13
這個就是用系統進行管理,你說的可能是餐飲行業,也可能是健身館,或者是其他服務業,經常預信卡充值的業務。按理論上講是贈送的金額也是需要做收入處理的,如果不想做收入,只能按消費的金額反推實際收現的金額,就是69*1000/1100=67.73元的現金收入 只能沖減67.73元的預收賬款,但這個數據不真實,因此建議據實做收入,最后多余的錢用完就行了。
2019-06-11 21:26:15
借:預付賬款3萬,貸:銀行存款3萬,贈送臺賬登記就好了
2022-05-27 18:02:40
您好,郭老師現在不在線,我來回答一下行么 1、公司商貿型企業銷售面值300元消費卡,按實際收款300元開具預付卡不征稅增值稅普通發票,執行國家稅務總局公告2016年第53號規定,售卡環節不征收增值稅。賬面按實際資金到賬入賬,做分錄借銀行存款300,貸預收賬款318,多出贈送的18元計入銷售費用,做分錄借銷售費用18,整體完整體現客戶實際可消費318元的履約義務,同時內部建立消費卡臺賬,備注每張卡實收金額、贈送額度及可用總額。 2、客戶持卡消費時賬務處理。客戶實際消費318元時,直接全額沖減賬面預收賬款,按實際收取的300元作為計稅基數和收入確認基數,按照13%增值稅稅率核算不含稅收入及銷項稅額,做分錄借預收賬款318,貸主營業務收入、貸應交稅費應交增值稅銷項稅額,贈送的18元不再額外做賬務調整,按預付卡整體額度一次性結轉沖平賬目。 3、相關稅務合規及備查要求。本次18元消費額度屬于預付卡充值附贈營銷行為,參照國稅函〔2010〕56號商業折扣相關口徑,不做增值稅和企業所得稅視同銷售處理。留存公司營銷活動方案、消費卡發放臺賬、客戶消費記錄等資料備查,定性為銷售配套讓利而非無償禮品贈送,規避偶然所得個人所得稅代扣代繳風險,全程只按300元實際收款金額開具發票,不額外對贈送18元開票。
2026-05-10 09:46:58
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