Anan老師 解答

2022-12-24 12:16

同學，你好！
老師看到有別的同學，針對這個問題有所提問：以下答案供參考！
（1）編制甲公司2022年1月1日取得乙公司80%股份的會計分錄。
借：長期股權投資 40000
   貸：銀行存款  40000
（2）計算甲公司2022年1月1日取得乙公司控制權時在合并資產負債表中應確認的商譽金額。
商譽=40000-(45000+100)*0.8=3920萬元
購買日：
借：存貨 100
   貸：資本公積 100
 
借：股本30 000
資本公積7 600
盈余公積3 000
未分配利潤4 500
商譽 3920
貸：長期股投資 40000
    少數股東權益 9020  
 
 
（3）編制甲公司2022年12月31日編制合并財務報表時對購買日乙公司W商品的賬面價值進行調整的分錄。
借：存貨 100
   貸：資本公積 100
 
 
（4）編制甲公司2022年12月31日編制合并財務報表時因購買日乙公司W商品的公允價值和賬面價值不等對乙公司個別財務報表損益影響進行調整的分錄。
借：營業成本 70
   貸：存貨  70
 
（5）編制甲公司2022年12月31日在編制合并財務報表時將對乙公司的股權投資由成本法調整為權益法的分錄。
調整后的凈利潤=2000-100*0.7=1930萬元
借：長期股權投資   1544   1930*0.8=1544
   貸：投資收益  1544
 
（6）編制甲公司2022年12月31日在編制合并財務報表時將對乙公司的長期股權投資與乙公司所有者權益項目進行抵銷的分錄。
調整后的未分配利潤=44500+1930-200=6230
借：股本30 000
資本公積7 600 
盈余公積3 200 
未分配利潤6230
商譽 3920          
貸：長期股投資  41544  
    少數股東權益 9406     
（7）編制甲公司2022年12月31日在編制合并財務報表時將對乙公司的長期股權投資確認的投資收益與乙公司利潤分配項目進行抵銷的分錄。
借：投資收益 1544
少數股東損益 386  
年初未分配利潤 4500
貸：提取盈余公積 200
    年末未分配利潤 6230 
 
（8）編制甲公司2022年12月31日在編制合并財務報表時對向乙公司銷售A設備相關的抵銷分錄
借：營業收入 600
   貸：營業成本 500
      固定資產-原價 100
借：固定資產-累計折舊 100/10*6/12=5
貸：管理費用 5
借：應付賬款 600
   貸：應收賬款 600
借：固定資產 20
  貸：資產減值損失 20
（9）編制甲公司2022年12月31日在編制合并財務報表時對乙公司向其銷售B產品
借：營業收入 900
   貸：營業成本 900
借：營業成本 10
   貸：存貨  10
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！