賬務(wù)處理題[例9-6] AB公司(增值稅一般納稅人)因企業(yè)現(xiàn)金流量不足，長期拖欠CD公司商品價(jià)款3 000萬元，CD公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備450萬元。經(jīng)雙方協(xié)商，于5月10日簽訂 債務(wù)重組協(xié)議，AB公司將其一棟商品房抵頂商品價(jià)款。商品房于“營改增”前購置，買價(jià)1923.08萬元，原價(jià)2 000萬元，已提折舊500萬元， 市場公允價(jià)值2500萬元(含稅)，AB公司另支付銀行存款250萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為3000萬元，成新度折扣率65%。CD公司將該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入3 270萬元(含稅)，發(fā)生裝修費(fèi)支出327萬元(含稅)。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

答： 您好同學(xué)你是要寫會(huì)計(jì)分錄嗎

AB公司(增值稅一般納稅人)因企業(yè)現(xiàn)金流量不足，長期拖欠CD公司商品價(jià)款3 000萬元，CD公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備450萬元。經(jīng)雙方協(xié)商，于5月10日簽訂 債務(wù)重組協(xié)議，AB公司將其一棟商品房抵頂商品價(jià)款。商品房于“營改增”前購置，買價(jià)1923.08萬元，原價(jià)2 000萬元，已提折舊500萬元， 市場公允價(jià)值2500萬元(含稅)，AB公司另支付銀行存款250萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為3000萬元，成新度折扣率65%。CD公司將該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入3 270萬元(含稅)，發(fā)生裝修費(fèi)支出327萬元(含稅)。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

答： AB公司 借：應(yīng)付賬款? 3000 累計(jì)折舊? 500 貸：固定資產(chǎn)? 2000 銀行存款 250 其他收益? 1250 CD公司 借：固定資產(chǎn)? 2500 銀行存款? 250 壞賬準(zhǔn)備 450 貸：應(yīng)收賬款? 3000 投資收益? 200

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

【例9-6】AB公司(增值稅一般納稅人)因企業(yè)現(xiàn)金流量不足,長期拖欠CD公司商品價(jià)款3000萬元,CD公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備450萬元。經(jīng)雙方協(xié)商,于5月10日簽訂債務(wù)重組協(xié)議,AB公司將其一棟商品房抵頂商品價(jià)款。商品房于“營改增”前購置,買價(jià)1923.08萬元,原價(jià)2000萬元,已提折舊500萬元,市場公允價(jià)值2500萬元(含稅),AB公司另支付銀行存款250萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為3000萬元,成新度折扣率65%。CD公司將該商品房重新裝修后銷售,取得銷售收入3270萬元(含稅),發(fā)生裝修費(fèi)支出327萬元(含稅)。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

答： 同學(xué)，你好！ 商品房于“營改增”前購置，因此，選擇簡易計(jì)稅的方法，使用征收率5%。 應(yīng)交增值稅=（2500-1923.08）/1.05*5%=27.47（萬元） 應(yīng)交土地增值稅的計(jì)算： 評(píng)估價(jià)=3000*65%=1950（萬元） 增值額=2500/（1%2B5%）-1950=430.95（萬元） 增值率=430.95/1950=22.1% 應(yīng)交土地增值稅=430.95*30%-1950*0%=129.29（萬元） ABC公司債務(wù)人： 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)――債務(wù)重組》的規(guī)定，債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，作為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益。 （1）將抵債房產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 1500 借：累計(jì)折舊 500 貸：固定資產(chǎn)? 2000 （2）借：固定資產(chǎn)清理 156.76 ? ? ? ? ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27.47??? ? ????????????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 129.29 （3）ABC公司債務(wù)人： 借：應(yīng)付賬款 3000 貸：固定資產(chǎn)清理2500 銀行存款250 貸：其他收益 250 借：固定資產(chǎn)清理 ?843.24 貸：資產(chǎn)處置損益 843.24 CD公司作為債權(quán)人： 借：固定資產(chǎn) 2472.53 ???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27.47 ???銀行存款 250 ???壞賬準(zhǔn)備 450 貸：應(yīng)收賬款 3000 ? ????投資收益 200 借：在建工程 ?2472.53 ??貸：固定資產(chǎn) ?2472.53 借：在建工程 300 ???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27 ???貸：銀行存款 327 借：固定資產(chǎn) 2772.53 ???貸：在建工城 2772.53 借：固定資產(chǎn)清理 2772.53 ??貸：固定資產(chǎn) 2772.53 借：應(yīng)收賬款 ?3270 ??貸:固定資產(chǎn)清理 2772.53 ?????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）270 ?????資產(chǎn)處置損益 227.47 應(yīng)納土增稅 增值額=3270/1.09-2772.53=227.47 增值率=8.2% 土增稅=227.47*0.3-2772.53*0=68.24 借：稅金及附加 ???貸：?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 五星好評(píng)是對會(huì)計(jì)學(xué)堂和老師最大的鼓勵(lì)和支持！ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！