某集團企業有一家坐產企業和一家外貿企業，坐產企業和外貿企業均為增值稅一般納稅人,該生產企業坐產A產品,A產品出口增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%。(1)方案一：2021年4月出口銷售A產品,出口貨物離岸價折合人民幣288萬元。當月購進材料，增值稅專用發票注明的價款210萬元，進項稅額合計27.3萬元，假設內銷銷售額為0,上月期末留抵稅額為0，，該企業無免稅購進原材料的情況。要求：①計算當月不得免征和抵扣稅額②計算當月應納稅額③計算當月免抵退稅額④計算當月應退稅額⑤計算當月免抵額說明：單位為萬元，計算結果保留兩位小數。

答： ①計算當月不得免征和抵扣稅額=288*(13%-9%)=11.52 ②計算當月應納稅額=0-(27.3-11.53)=-15.77 ③計算當月免抵退稅額=288*9%=25.92 ④計算當月應退稅額=15.77 ⑤計算當月免抵額=25.92-15.77=10.15

甲公司是一家具有進出口經營權的生產企業，為增值稅一般納稅人，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。甲公司本年1月購進所需原材料，取得增值稅專用發票上注明價款400萬元，增值稅額52萬元，貨款已用銀行存款支付；內銷產品取得銷售額300萬元（不含增值稅），內銷產品成本為200萬元；出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元，出口產品成本為160萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率為13%，退稅率為12%。甲公司本年1月對取得的增值稅專用發票進行了認證。對甲公司上述業務進行賬務處理，做會計分錄。1 編制購進原材料的會計分錄2 編制貨物外銷的會計分錄3 編制貨物內銷的會計分錄4.計算當期不得免征和抵扣稅額并做會計處理5.計算當期應納稅額并做會計處理

答： 您好，為你解答，請稍后。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

王敏講的20150405課程三 增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 問題一：什么是二項費用？？問題二：這是說增值稅一般納稅人技術維護費不能抵扣嗎，不是說可以全額抵減嗎？？

答： 你好，問題回復如下： 一、二項費用即防偽稅控專用設備、防偽稅控系統維護費。 二、技術維護費可以抵憑專票或者普票全額抵扣。這里說的是，全額抵稅完了，其專票所列的進項不得抵扣。再抵就重復了。一般抵扣是憑專票，但涉及防偽稅控的項目，全額抵稅，不是對進項稅額抵扣。