某商場為增值稅一般納稅人 1.批發(fā)服裝一批，取得不含稅銷售額100萬元，給予2%的折扣優(yōu)惠，月底實(shí)際收款98萬元 2.銷售給某公司家電一批，因型號不符，給予對方10萬元的價(jià)格折讓，原不含稅售價(jià)為200萬元 3.零售大米等各種農(nóng)產(chǎn)品，取得零售款21.8萬元 4.本月購進(jìn)各種商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共計(jì)23萬元 5.贊助本市運(yùn)動(dòng)會(huì)貨物一批，適用稅率13%,共計(jì)零售價(jià)值11.3萬元 6.從國外進(jìn)口貨物一批，取得海關(guān)完稅憑證上注明增值稅13萬元計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅銷項(xiàng)稅額，增值稅應(yīng)納稅額

暖暖老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-12-21 10:24

當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是=23+13=36

暖暖老師解答

2022-12-21 10:25

當(dāng)期銷項(xiàng)稅的計(jì)算是100*13%+190*13%+21.8/1.09*9%+11.3/1.13*13%=40.8
增值稅應(yīng)納稅額40.8-36=4.8

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