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薛薛老師

職稱： 稅務師,中級會計師

2022-12-15 11:27

尊敬的學員您好！參考一下。
單獨銷售或再升級的，需要單獨開票。
銷售嵌入式軟件所涉及產(chǎn)品開具發(fā)票時，應分別載明軟件、硬件部分的銷售額;不能在發(fā)票上載明的，應在發(fā)票備注欄以及發(fā)票清單中載明。
納稅人銷售嵌入式軟件應根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》(財稅〔2008〕92號)等有關(guān)規(guī)定，劃分軟件和硬件部分的銷售額，并應盡量在發(fā)票的票面有關(guān)欄目(包括備注欄)單獨注明軟件部分的名稱和銷售額。

高山景行 追問

2022-12-15 11:35

我們只向客戶銷售了軟件（使用權(quán)計件），沒有提供硬件。  
我的問題點是：不捆綁硬件單獨銷售的嵌入式軟件，可不可以根據(jù)“財稅[2011]100號”享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

薛薛老師 解答

2022-12-15 11:36

同學你好，能夠分別核算是可以的。

高山景行 追問

2022-12-15 11:40

不是分別核算，是只銷售嵌入式軟件，沒有配套硬件。
        可以享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策嗎？

薛薛老師 解答

2022-12-15 11:43

同學你好，能夠分開核算，就可以開具發(fā)票，當然可以的。

高山景行 追問

2022-12-15 11:51

有什么政策理論支持“嵌入式軟件”可以不捆綁“硬件”單獨銷售，并可以根據(jù)“財稅[2011]100號通知”享受即征即退優(yōu)惠政策嗎？

薛薛老師 解答

2022-12-15 12:16

尊敬的學員您好！這里說明可分為以下情形分別處理: （所以應該是可以單獨銷售的，如您還有疑問可以咨詢所屬稅務機關(guān)。）
1.隨同主機或系統(tǒng)一并銷售的,按整機加配件的價格同時開在一個品目內(nèi); 2.單獨銷售或再升級的,需要單獨開票. 銷售嵌入式軟件所涉及產(chǎn)品開具發(fā)票時,應分別載明軟件、硬件部分的銷售額;不能在發(fā)票上載明的,應在發(fā)票備注欄以及發(fā)票清單中載明.

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依據(jù)相關(guān)稅法和有關(guān)部門的規(guī)定,在納稅人申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的時候,首選必須審批相關(guān)軟件產(chǎn)品,也就是說需要持有軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的審核表
2023-05-12 15:35:02
尊敬的學員您好！參考一下。 單獨銷售或再升級的，需要單獨開票。 銷售嵌入式軟件所涉及產(chǎn)品開具發(fā)票時，應分別載明軟件、硬件部分的銷售額;不能在發(fā)票上載明的，應在發(fā)票備注欄以及發(fā)票清單中載明。 納稅人銷售嵌入式軟件應根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》(財稅〔2008〕92號)等有關(guān)規(guī)定，劃分軟件和硬件部分的銷售額，并應盡量在發(fā)票的票面有關(guān)欄目(包括備注欄)單獨注明軟件部分的名稱和銷售額。
2022-12-15 11:27:47
增值稅 一般納稅人：軟件產(chǎn)品 13%（稅負超 3% 即征即退），軟件服務 6%，跨境軟件服務 0%； 小規(guī)模納稅人：3%（1% 優(yōu)惠延至 2027 年底，未達起征點免征）。 企業(yè)所得稅 普通軟件企業(yè)（入清單）：獲利年度起 “兩免三減半”（前 2 年免，后 3 年 12.5%）； 重點軟件企業(yè)（入清單）：“五免后按 10%”； 符合小微企業(yè)：應納稅所得額 300 萬內(nèi)實際稅率 5%（可擇一享受）。
2026-01-05 15:49:44
你好? 有超三退稅的自政策?
2022-09-19 14:32:40
增值稅優(yōu)惠 免征增值稅情況：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》和《軟件企業(yè)認定管理辦法》，對于符合一定條件的軟件著作權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，可以免征增值稅。具體條件包括由國家版權(quán)局登記注冊的軟件著作權(quán)、轉(zhuǎn)讓給軟件企業(yè)的軟件著作權(quán)以及轉(zhuǎn)讓給認定為高新技術(shù)企業(yè)的軟件著作權(quán)。 企業(yè)所得稅優(yōu)惠 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。這里的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。而軟件著作權(quán)屬于可享受減免企業(yè)所得稅的 “技術(shù)轉(zhuǎn)讓” 范疇
2025-01-23 13:47:32
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