取得手機銷售收人8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收人100萬元，國債利息收入10萬元確實無法償付的應(yīng)付款項6萬元接受投資，取得投資款2000萬元。當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%;向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。計提壞賬準備金15萬元。發(fā)生合理的會議費30萬元。發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費150萬元。通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元全年利潤總額750萬元。已知:公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。應(yīng)納稅所得額怎么算？（間接法）

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2022-12-13 20:23

（750-10+50×（10%-6%）×6/12+15+20+（750-8000×15%）+（80-750×12%）+9+2）×25%
你計算一下結(jié)果同學(xué)

賢惠的小甜瓜追問

2022-12-13 20:26

為什么這樣寫啊？可以解釋一下嗎

陳詩晗老師解答

2022-12-13 20:28

你這里要求間接法處理
所以用會計利潤作為基數(shù)進行調(diào)整處理的
后面是調(diào)整過程

賢惠的小甜瓜追問

2022-12-13 21:32

當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%;向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。這個分開算怎么算的？

陳詩晗老師解答

2022-12-13 21:33

金融機構(gòu)的借款利息可以全部扣除，非金融機構(gòu)的借款只能扣那個6%的部分，另外4%的利率不能扣除。

賢惠的小甜瓜追問

2022-12-13 21:44

（750-8000×15%）這個是為什么？

陳詩晗老師解答

2022-12-13 21:45

就是你的廣告宣傳費只能扣除收入的15%啊，超過部分不能扣除。

賢惠的小甜瓜追問

2022-12-13 21:53

可是那個不是宣傳費150嗎？然后他的限額是1200呀，他就沒超過呀，沒超過的話他不是就就可以全部扣除了嗎？那就那就不需要再調(diào)增調(diào)減了呀，那那為什么還要把它算上去？這個應(yīng)納稅的所得額不就是他的會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－調(diào)整減少額嗎，那既然沒有增加，也沒有減少全部都可以抵扣的話，那他為什么為什么要怎么算啊？

陳詩晗老師解答

2022-12-13 21:55

不好意思啊，我怕點了個宣傳費看成1500了，不好意思。（750-10+50×（10%-6%）×6/12+15+20+（80-750×12%）+9+2）×25%
你計算一下結(jié)果同學(xué)

賢惠的小甜瓜追問

2022-12-13 21:59

你那個最后要乘以25%是因為什么呀？

陳詩晗老師解答

2022-12-13 22:08

因為你算企業(yè)所得稅的話，百分之四五十稅率。

陳詩晗老師解答

2022-12-13 22:09

25%是企業(yè)所得稅的稅率。