配齊 追問

2022-12-13 11:33

我們公司是電子煙生產企業，國家今年11月剛開始實行消費稅，因為我們直接做出口可以免消費稅。國內這一塊，我們搞代加工，不是自有品牌，所以雖然是生產加工，但也不繳消費稅。我們明明開加工費發票就可以了，客戶卻要求當成他們向我們采購原材料一樣的方式來開票。如果有電子煙相類似的詞出現，我又怕稅局注意牽涉到消費稅。老師，這種情況我應該怎么辦？

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 11:48

首先啊，如果說你是委托加工再委托加工環節，也是需要交消費稅的喲，即便不是自由品牌也需要繳納的。在實務工作當中，稅務機關如何核定，看你當地的一個具體情況。這個委托加工的前提是這個委托方提供主要材料，如果說不是的話，就是按照銷售材料來進行開具處理。

配齊 追問

2022-12-13 11:59

對方委托我們加工，加工好了是他們自己的品牌出口，這不屬于生產后內銷，我們不要繳納消費稅

配齊 追問

2022-12-13 12:00

我們是提供加工勞務

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 12:08

你這里如果是受托方自己的品牌，委托方不需要繳納消費稅。
你屬于制造企業的話，收回后銷售，是需要繳納消費稅的

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 12:09

你如果只是加工，你就不能開具銷售，開具銷售你就需要繳納，你按加工費開具你就不需要繳納消費稅

配齊 追問

2022-12-13 12:55

我們是電子煙生產廠家，他們也是電子煙生產廠家，我們代加工，他們想申請出口退稅，不讓我們開加工勞務發票，要我們開類似他們向我們采購原材料或者套件一樣的發票。你看看之前上傳那張圖片的聊天記錄

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 12:59

那如果說你按照銷售開的話，你就必然要交消費稅啊，雖然說它可以退稅了，但是你這邊就要交稅了呀。

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 12:59

首先你這個必然是要按照政策來，如果說你是委托加工，那你就不用交消費稅，如果說你按照銷售那個煙開具，你這邊的消費是必然要交的，雖然說它可以退稅，他享受的退稅，但你這邊的稅收成本增加了。

配齊 追問

2022-12-13 13:45

不當做成品賣貨來開票，當做原材料或者半成品的塑料件開票，也需要繳納消費稅嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 13:47

這個你開票是根據你實際提供加工的產品來開票，而不是你隨便開，那你隨便開就成了虛開了，你這樣照樣有風險啊。

配齊 追問

2022-12-13 13:56

是啊，我們老板也是那種很隨意的，客戶要求什么就答應什么。對方拿來出口退稅用，我覺得更加應該慎重開票

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 14:10

你只能把你現在的情況給老板說清楚，至于他又怎么和客戶去溝通和解決，你聽他的安排就是了。