如A企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)，當(dāng)年符合稅前扣除條件的公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)；該企業(yè)當(dāng)年的捐贈(zèng)稅前扣除限額為1000萬(wàn)×12%=120萬(wàn)，由于120萬(wàn)＜200萬(wàn)，因而該企業(yè)當(dāng)年按照120萬(wàn)扣除，超出的80萬(wàn)捐贈(zèng)支出當(dāng)年不能稅前扣除，需要進(jìn)行納稅調(diào)增，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2019應(yīng)納稅所得額為1000+80萬(wàn)=1080萬(wàn)。假定A企業(yè)2020年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)，當(dāng)年未進(jìn)行慈善捐贈(zèng)，該企業(yè)2020年捐贈(zèng)稅前扣除限額為=200萬(wàn)×12%=24萬(wàn)，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)-24萬(wàn)=176萬(wàn)。假定A企業(yè)2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)，當(dāng)年未進(jìn)行慈善捐贈(zèng)，該企業(yè)2021年捐贈(zèng)稅前扣除限額為=100萬(wàn)×12%=12萬(wàn)＞8萬(wàn)，因而按照8萬(wàn)扣除，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額=100萬(wàn)-8萬(wàn)=92萬(wàn)請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)題對(duì)嗎那個(gè)8萬(wàn)是怎么來(lái)的

答： 同學(xué)你好請(qǐng)稍等，這邊為你解答

①計(jì)算該企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的納稅調(diào)整額；②計(jì)算該企捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整額；③計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額；④計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

答： ①計(jì)算該企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的納稅調(diào)整額；納稅調(diào)減=100*75%=75 ②利潤(rùn)總額=9000%2B60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐贈(zèng)限額=3691*12%=442.92，納稅調(diào)增=10 計(jì)算該企捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)增=10 ③職工福利限額=1000*14%=140，納稅調(diào)增=160-140=20 職工教育限額=1000*8%=80，納稅調(diào)增=90-80=10 工會(huì)限額=1000*2%=20，不需要調(diào)整 廣告費(fèi)限額=9000*15%=1350，不需要調(diào)整 財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增=100-1000*6%=40 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=9000*0.5%=45,50*60%=30，納稅調(diào)增=50-30=20 計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額=3691-60%2B20%2B10%2B4%2B40%2B20-75%2B10=3660 ④計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=3660*25%=915

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。2計(jì)算新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額3.計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。4.計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額5計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額6計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。7計(jì)算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。老師幫我分析一下這個(gè)題每個(gè)小問(wèn)，謝謝

答： 同學(xué)您好，這個(gè)題太長(zhǎng)了。我5分鐘寫(xiě)不完。您追問(wèn)一下吧。