例2：甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價(jià)200萬(wàn)元，商業(yè)折扣金額10萬(wàn)元，實(shí)際收到銷售價(jià)款190萬(wàn)元、增值稅稅額24.7萬(wàn)元.2)實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出已70萬(wàn)元。(5)計(jì)提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，發(fā)生非廣告性贊助支出10萬(wàn)元，發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元，員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元。(4)當(dāng)年的利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元。已知：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

答： 同學(xué)你好！請(qǐng)問(wèn)是哪里不會(huì)呢？

小微企業(yè)的應(yīng)納稅所得額低于300萬(wàn)，所得稅稅率5%，應(yīng)納稅所得額指的是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額嗎？

答： 是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)190萬(wàn)元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅47.5萬(wàn)元（企業(yè)所得稅稅率為25%）。與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：（1）全年實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)24萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。（2）全年銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)300萬(wàn)元，管理費(fèi)用賬戶列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元，經(jīng)核定企業(yè)全年的銷售收入為2000萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)外支出賬戶中通過(guò)政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅？應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=150*2%=3不調(diào)整 教育經(jīng)費(fèi)限額=150*8%=12不調(diào)整 福利費(fèi)限額=150*14%=21調(diào)增3萬(wàn)元 廣告費(fèi)限額=2000*15%=300不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=2000*0.05=10限額2=70*60%=42 調(diào)增60萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=190*12%=22.8不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=190+3+60=253 應(yīng)納稅=253*25%=63.25 補(bǔ)稅=63.25-47.5=15.75