某城市一化工企業（被批準為國家重點扶持的高新技術企業）為增值稅一般納稅人，主要業務為以外購化妝品生產和銷售成套化妝品，2020年度稅前會計利潤300萬元，有關生產經營情況如下：?(1)產品銷售收入8000萬元；其他業務收入200萬元；從居民企業分回凈利潤60萬元；技術轉讓凈收益100萬元；接受捐贈收入（計入營業外收入）40萬元。(2)發生產品銷售費用820萬元（其中廣告費和業務宣傳費600萬元）、財務費用270萬元（其中：向無關聯的甲公司借款100萬元支付的利息10萬元，銀行同類同期利息6%）、管理費用940萬元（其中含業務招待費用80萬元，新產品、新技術、新工藝研究費用40萬元；

答： 親，您的問題是什么呢？

某制造企業為增值稅一般納稅人，自2016年起被認定為高新技術企業，其2018年度的生產經營情況如下：通過其他業務收入核算專利技術700萬元，與之相應的成本及稅費為100萬元。要求：計算該企業轉讓專利技術應納稅所得稅調整金額

答： 您好，稍等，解答過程中

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某城市一化工企業（被批準為國家重點扶持的高新技術企業）為增值稅一般納稅人，主要業務為以外購化妝品生產和銷售成套化妝品，2020年度稅前會計利潤300萬元，有關生產經營情況如下：(1)產品銷售收入8000萬元；其他業務收入200萬元；從居民企業分回凈利潤60萬元；技術轉讓凈收益100萬元；接受捐贈收入（計入營業外收入）40萬元。(2)發生產品銷售費用820萬元（其中廣告費和業務宣傳費600萬元），財務費用270萬元（其中：向無關聯的甲公司借款100萬元支付的利息10萬元，銀行同類同期利息6%）、管理費用940萬元（其中含業務招待費用80萬元，新產品、新技術、新工藝研究費用40萬元；按規定繳納的員工社會保險費180萬元；另外購買特殊工種職工人身險20萬元、一般職工的人身險60萬元；勞保支出30萬元；企業之間的管理費用20萬元）(3)通過組織捐給災區69.9萬元；支付稅收滯納金15萬元；

答： 某城市一化工企業（被批準為國家重點扶持的高新技術企業）的2020年度企業所得稅納稅調整情況如下： 1.根據稅法規定，企業從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務所取得的收入可以免征企業所得稅。因此，該企業的技術轉讓凈收益100萬元可以免征企業所得稅。 2.根據稅法規定，企業接受的非關聯方捐贈收入，符合國家有關規定并經稅務機關確認后，可以作為不征稅收入處理。該企業接受的非關聯方捐贈收入40萬元，需要計入應納稅所得額。 3.根據稅法規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分可以據實扣除，超過部分可以在以后年度結轉扣除。該企業的廣告費和業務宣傳費支出600萬元，超過當年銷售收入15%的部分（8000×15%=1200萬元），需要結轉以后年度扣除。因此，本年度需要調增應納稅所得額1200-600=600萬元。 4.根據稅法規定，企業向無關聯的甲公司借款支付的利息10萬元，不得扣除。需要調增應納稅所得額10萬元。 5.根據稅法規定，企業從事高新技術產品的研究開發費用，可以按照實際發生額的150%加計扣除。該企業的新產品、新技術、新工藝研究費用40萬元，可以按照實際發生額的150%加計扣除，即40×150%=60萬元。因此，本年度需要調減應納稅所得額60萬元。 6.根據稅法規定，企業支付的員工社會保險費可以據實扣除。該企業支付的員工社會保險費180萬元可以據實扣除。 7.根據稅法規定，企業為特殊工種職工購買的人身險可以在工資總額14%的范圍內據實扣除。該企業為特殊工種職工購買的人身險20萬元可以在工資總額14%的范圍內據實扣除。 8.根據稅法規定，企業之間的管理費用不得扣除。該企業支付的企業之間的管理費用20萬元不得扣除。 9.根據稅法規定，企業通過組織捐給災區的款項可以作為公益性捐贈支出在利潤總額的12%以內的部分進行扣除。該企業的公益性捐贈支出69.9萬元可以在利潤總額的12%以內的部分進行扣除。 10.根據稅法規定，企業支付的稅收滯納金不得扣除。該企業支付的稅收滯納金15萬元不得扣除。 綜上所述，該化工企業需要納稅調整的金額為613.9萬元。其中調增應納稅所得額613.9%2B40%2B10-60=563.9萬元；調減應納稅所得額60萬元；免征企業所得稅100萬元。因此，該化工企業應納稅所得額為300%2B40%2B15-60-20-30%2B69.9=294.9萬元。