郭老師 解答

2022-09-27 18:02

增值稅、附加稅、印花稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅。

亞亞 追問(wèn)

2022-09-27 18:04

老師，有稅率和計(jì)算公式嗎

亞亞 追問(wèn)

2022-09-27 18:05

是小規(guī)模，對(duì)方是一般納稅人

郭老師 解答

2022-09-27 18:11

你好，增值稅小規(guī)模按照處置的價(jià)格/1.05*5%
是營(yíng)改增之前的房屋，按照處置的價(jià)格減去房屋原值）/1.05*5%
附加稅等于繳納的增值稅乘以6%
印花稅處置的價(jià)格乘以萬(wàn)分之五減半
企業(yè)所得稅根據(jù)利潤(rùn)
利潤(rùn)100萬(wàn)以內(nèi)的，稅率2.5%，利潤(rùn)100萬(wàn)到300萬(wàn)之間的，稅率5%。

郭老師 解答

2022-09-27 18:11

土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)，按照超率累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，其應(yīng)納稅額有以下兩種計(jì)算方法：
1.分步計(jì)算法，即按照每一級(jí)距的土地增值額乘以該級(jí)距相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算各級(jí)次土地增值稅稅額，然后將其相加匯總，求得應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=∑(每一級(jí)距的土地增值額×適用稅率)
這種分步計(jì)算法計(jì)算過(guò)程比較繁瑣，因此，在實(shí)際工作中，一般采用速算扣除法，以簡(jiǎn)化計(jì)算過(guò)程。
2.速算扣除法，即按照增值額乘以適用稅率，減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算應(yīng)納稅額。具體計(jì)算公式如下：
(1)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的：
土地增值稅稅額=增值額×30%
(2)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的：
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%
(3)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的：
土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%
(4)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的：
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%
上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數(shù)。
(2)計(jì)算程序
1.計(jì)算扣除項(xiàng)目金額。如系轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)計(jì)算評(píng)估價(jià)格，再確定扣除項(xiàng)目金額。
評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率
2.計(jì)算增值額。
增值額=轉(zhuǎn)讓收入額-扣除項(xiàng)目金額
3.計(jì)算增值額占扣除項(xiàng)目金額的比重(以下簡(jiǎn)稱“增值率”)。
增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%
4.依據(jù)增值率確定適用稅率。
5.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算

亞亞 追問(wèn)

2022-09-28 09:19

謝謝老師，土地增值稅的扣除項(xiàng)目怎么計(jì)算呢

郭老師 解答

2022-09-28 09:20

根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第六條計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：

（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

（二）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；

（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

（五）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

亞亞 追問(wèn)

2022-09-28 09:24

擁有房產(chǎn)10年，當(dāng)時(shí)購(gòu)買價(jià)是150萬(wàn)，計(jì)算扣除項(xiàng)目和購(gòu)買年限有關(guān)系嗎

郭老師 解答

2022-09-28 09:34

好，和這個(gè)沒(méi)有關(guān)系的。

亞亞 追問(wèn)

2022-09-28 09:48

小規(guī)模收入超過(guò)300萬(wàn)是按多少稅率繳納所得稅呢

郭老師 解答

2022-09-28 09:49

企業(yè)所得稅看利潤(rùn)，你的利潤(rùn)是多少？利潤(rùn)100萬(wàn)以內(nèi)的，稅率2.5%，利潤(rùn)100萬(wàn)到300萬(wàn)之間的，稅率5%，超過(guò)300萬(wàn)的，全額按照25%繳納。

亞亞 追問(wèn)

2022-09-28 10:58

太感謝了老師，好評(píng)

郭老師 解答

2022-09-28 10:58

不用客氣，工作愉快，非常感謝。