魚兒 追問

2017-05-19 20:27

@王老師： 異地的工程需要預繳增值稅，能否只預交2% 的增值稅？我公司是一般納 稅人，是11%稅率的 ，比如50萬的合同， 先交第一筆工程款10萬，先交10萬的2%稅率的稅額行嗎？余下9%稅率的稅額，開發票后下月交余下的稅額。

王雁鳴老師 解答

2017-05-19 20:37

您好，可以的，請看以下內容，關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)，附件2：營業稅改征增值稅試點有關事項的規定 
一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策 
（七）建筑服務。 
4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 
5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 
6.試點納稅人中的小規模納稅人（以下稱小規模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

魚兒 追問

2017-05-19 21:42

@王老師：老師，簡易計稅的，發票是開增值稅專用發票？還是開普通發票？

王雁鳴老師 解答

2017-05-19 21:53

您好，簡易計稅的。可以開增值稅專用發票，也可以開普通發票的。