小微企業的應納稅所得額低于300萬，所得稅稅率5%，應納稅所得額指的是企業所得稅的應納稅所得額嗎？

答： 是企業所得稅的應納稅所得額

根據企業所得稅法的相關規定，下列支出，在計算應納稅所得額時不得扣除的是，A合理的會議費，B合同違約金，C被稅務機關處以的罰款，D職員發生的差旅費

答： 計算應納稅所得額時不得扣除的是 C

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業2018年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。另外，該企業分別在A、B兩國設有分支機構，在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，A國企業所得稅稅率為20%;在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國企業所得稅稅率為30%。假設該企業在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應納稅所得額一致， 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅。按照分國不分項法和不分國不分項法分別計算應交多少企業所得稅?

答： 你好，按照分國不分項法計算應交多少企業所得稅＝（100+50+30）*25%＝45 在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，可以扣除的＝45*50/180＝12.5 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅，在A國分支機構可以實際扣除10 在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，可以扣除的＝45*30/180＝7.5，9大于7.5，可以扣除7.5 按照分國不分項法計算應交企業所得稅＝45-10-7.5＝27.5 兩個分支機構在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅， 可以扣除＝45*80/180＝20，計算應交企業所得稅＝45-20＝25，比是在面少繳2.5