老師。手冊核銷后 應(yīng)調(diào)整免抵退稅額是負(fù)數(shù)是什么意思 怎么做申報(bào)處理 怎么做賬務(wù)處理

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于2022-05-17 10:26 發(fā)布 ??3109次瀏覽
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張壹老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-05-17 11:32
你好,這個(gè)不申報(bào),也不做賬務(wù)處理的,他自動(dòng)在退稅匯總表上調(diào)整,你按調(diào)整后的應(yīng)退稅額和免抵額做賬就可以了
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借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6.收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
2022-05-19 17:23:33
調(diào)整的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額 是負(fù)數(shù),會(huì)增加下期的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額,在做下期的出口退稅匯總表時(shí)會(huì)自動(dòng)參與計(jì)算,和下期匯總表的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額一起入賬
2022-05-13 13:42:01
你好!免抵退稅的計(jì)稅依據(jù) 以出口企業(yè)開具的出口發(fā)票上的離岸價(jià)格為準(zhǔn),以其他加工條件成交的,應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià),企業(yè)應(yīng)以實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)免抵退稅,否則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定。 二、舉例說明 (一)某生產(chǎn)企業(yè)2008年6月一般貿(mào)易出口貨物折合人民幣100萬元,內(nèi)銷60萬元,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬元,適用征稅率17%,退稅率13%,計(jì)算應(yīng)納稅款、應(yīng)退稅額和免抵稅額 第一步:計(jì)算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=外銷收入×(征稅率-退稅率)=100×(17%-13%)=4萬元。 第二步:計(jì)算“當(dāng)期應(yīng)納稅額”。當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷收入×征稅率-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額 )=60×17%-(16-4)=-1.8萬元。 第三步:計(jì)算“免抵退稅額”。免抵退稅額=外銷收入×退稅率=100×13%=13萬元。 第四步:取當(dāng)期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當(dāng)期應(yīng)退稅額,則免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額。 由于留抵稅額1.8萬元<免抵退稅額13萬元,因此當(dāng)期應(yīng)退稅額=1.8萬元,免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額=13-1.8=11.2萬元。 因此,該生產(chǎn)企業(yè)2008年6月應(yīng)交增值稅0元,應(yīng)退增值稅1.8萬元,免抵稅額11.2萬元。
2022-05-26 11:43:21
你好,這個(gè)不申報(bào),也不做賬務(wù)處理的,他自動(dòng)在退稅匯總表上調(diào)整,你按調(diào)整后的應(yīng)退稅額和免抵額做賬就可以了
2022-05-17 11:32:09
應(yīng)調(diào)整免抵退稅額為負(fù)數(shù),就是免得退稅額調(diào)增,
不得免征和抵扣稅額為負(fù)數(shù),就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)。
2022-03-23 09:21:12
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2022-05-17 11:33