請問出口發票當月未出口報關只是開了發票然后跨月了要沖紅重開，這張發票當月要怎么入賬？

樸老師

職稱：會計師

2022-05-11 10:35

同學你好
原分錄負數紅沖

Happy 追問

2022-05-11 11:27

我的意思是那張原來的出口發票要怎么入賬，不是說紅沖的要怎么入賬原來的那張是未出口但是先開了發票

樸老師解答

2022-05-11 11:33

你要做出口的分錄嗎
是生產型還是外貿型

Happy 追問

2022-05-11 11:45

生產型和外貿型有什么區別？

樸老師解答

2022-05-11 11:49

同學你好
分錄是不一樣的

Happy 追問

2022-05-11 11:55

好的是生產型的呢

樸老師解答

2022-05-11 12:00

同學你好

：賬務處理如下：

  1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

    貸：銀行存款/應付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應收賬款等

    貸：主營業務收入

  結轉成本

  借：主營業務成本

    貸：庫存商品。

  3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

  借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

      應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

      主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。