公司適用的所得稅稅率為25%。2016年3月31日取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為5000萬(wàn)元,使用年限為10年,會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊,凈殘值為零。2017年12月31日,估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為3500萬(wàn)元。稅法規(guī)定,使用年限10年,該固定資產(chǎn)應(yīng)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折日,凈殘值為零。各年A公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額均為10000萬(wàn)元。要求:1賬面價(jià)值2.計(jì)稅基礎(chǔ)3差異類(lèi)型4遞延所得稅類(lèi)型5遞延所得稅發(fā)生額

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 賬面價(jià)值是3500 計(jì)稅基礎(chǔ)是5000-5000*2/5=3000 遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅發(fā)生額=500*25%=125

企業(yè)對(duì)某固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，其原值為150萬(wàn)元，使用年限為5年，凈殘值為0。稅法采用直線(xiàn)法折舊。假設(shè)該企業(yè)在該固定資產(chǎn)使用期間內(nèi)，即第1-5年扣除該固定資產(chǎn)折舊前的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整和時(shí)間性差異。所得稅稅率為25%。要求：一、分別計(jì)算每一年的：1.扣除折舊后的利潤(rùn)總額2.所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用；3.所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用；4.凈利潤(rùn)；5.遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額和余額；6.遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額和余額。二、每一年有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄三、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債連續(xù)五年的T型帳戶(hù)記錄

答： 你好，計(jì)算和分錄如下，請(qǐng)參考

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

合并財(cái)務(wù)報(bào)表算調(diào)整后凈利潤(rùn)時(shí)，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值有差額，計(jì)提折舊所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債是否否算到調(diào)整后的凈利潤(rùn)

答： 遞延所得稅需要調(diào)整凈利潤(rùn)的。