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輝正公司于20×1年12月26日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值。會(huì)計(jì)上日常處理采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)無(wú)其他會(huì)計(jì)與稅收差異，適用的所得稅稅率為25%，未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣以前年度產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。要求： (1）計(jì)算確定各年末累計(jì)會(huì)計(jì)折舊額和各年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值：(2）計(jì)算確定各年末累計(jì)計(jì)稅折舊額和各年末固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)： (3）計(jì)算確定各年固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異： (4）計(jì)算確定各年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 (5）計(jì)算確定各年應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)： (6）編制各年確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

知性的雨

于2022-04-20 13:03 發(fā)布 ??2588次瀏覽

標(biāo)簽：

送心意

張壹老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-04-20 14:40

你好，計(jì)算和分錄如下

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你好同學(xué)，遞延所得稅分錄如下：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用這是遞延收益借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債這是費(fèi)用

2022-03-22 19:59:24

同學(xué)你好，很高興為你解答，這個(gè)其實(shí)調(diào)整的是所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)，屬于其他非流動(dòng)資產(chǎn)

2022-03-21 20:41:45

你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad

2022-05-05 19:38:40

同學(xué)，你好確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用借增貸減所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

您的會(huì)計(jì)分錄方向是正確的。當(dāng)企業(yè)因一直虧損，不能推定未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅額而核銷以前年度計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄通常為：借：所得稅費(fèi)用 - 遞延所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn) 例如，某企業(yè)以前年度計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn) 10 萬(wàn)元，由于持續(xù)虧損決定核銷，其會(huì)計(jì)處理就是上述的分錄。

2024-07-24 15:27:35

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1.遞延收益和遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄2.遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債和所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

答：你好同學(xué)，遞延所得稅分錄如下：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用這是遞延收益借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債這是費(fèi)用
借：以前年度損益調(diào)整，貸遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)分錄怎么解讀。遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)科目是資產(chǎn)類嗎

答：同學(xué)你好，很高興為你解答，這個(gè)其實(shí)調(diào)整的是所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)，屬于其他非流動(dòng)資產(chǎn)
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答：同學(xué)，你好確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用借增貸減所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)

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老師：我之前計(jì)提的是：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用，遞延所得稅費(fèi)用那結(jié)轉(zhuǎn)分錄是：

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輝正公司于20×1年12月26日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值。會(huì)計(jì)上日常處理采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)無(wú)其他會(huì)計(jì)與稅收差異，適用的所得稅稅率為25%，未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣以前年度產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。要求：(1）計(jì)算確定各年末累計(jì)會(huì)計(jì)折舊額和各年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值：(2）計(jì)算確定各年末累計(jì)計(jì)稅折舊額和各年末固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：(3）計(jì)算確定各年固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異：(4）計(jì)算確定各年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額(5）計(jì)算確定各年應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)：(6）編制各年確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

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遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額，所以遞延所得稅發(fā)生額為什么不是-12.5而是+12.5？

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所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用，和遞延所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債但是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債也可以影響所有者權(quán)益里的留存收益對(duì)嘛？

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