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meizi老師

職稱： 中級會計師

2022-04-14 14:27

你好； 你可以用工程施工科目的 。 可以的；

喜悅的鮮花 追問

2022-04-14 16:08

工程施工接轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎？老師工程施工不是要和工程結(jié)算對沖嗎？我感覺不用百分比法不需要工程結(jié)算科目

meizi老師 解答

2022-04-14 16:16

 你好；到時按照完工進度去結(jié)轉(zhuǎn)哈； 看你科目 設(shè)置 ；      有的企業(yè)是直接做 ；沒有做工程結(jié)算的； 如果你設(shè)置了就做 ：
實際發(fā)生的合同成本
借：工程施工
 貸：應(yīng)付工資、庫存材料等
已結(jié)算的工程價款
借：應(yīng)收賬款
 貸：工程結(jié)算
已收的工程價款
借：銀行存款
 貸：應(yīng)收賬款
確認的收入、費用和毛利
借：工程施工——毛利
       主營業(yè)務(wù)成本
 貸：主營業(yè)務(wù)收入
工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖
借：工程結(jié)算
 貸：工程施工
 

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相關(guān)問題討論
你好； 你可以用工程施工科目的 。 可以的；
2022-04-14 14:27:33
同學(xué)您好，金額不大的也可簡化處理一次性結(jié)轉(zhuǎn)的，大額的合同要按施工企業(yè)的準則來。
2022-09-25 11:23:06
你好！ 如果你的目的是想達到虧損，途徑有：增加成本 ，增加費用
2018-01-06 14:36:35
同學(xué)好 小企業(yè)會計準則應(yīng)該沒有工程結(jié)算科目吧
2022-01-29 23:17:40
?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2024-07-05 11:09:53
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