甲公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),為增值稅一般納稅人。2016年6月1日甲公司開工建設(shè)某住宅小區(qū),至 2019年8月 31 日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計T 繳納增值稅。開發(fā)成本中地價款為10000萬元,土地面積為 15 000平方米,可供銷售的建筑面積為 40000平方米。2019年9月甲公司銷售收入為29000萬元,銷售建筑畫積為21800平方米。要求:對甲公司銷項稅額的抵減進行賬務(wù)處理。

答： 你好，可遞減的土地成本要用已出售建筑面積占比分?jǐn)偅?5000?21800/40000

那甲公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2016年6月1日甲公司開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2019年8月31日全部竣工結(jié)算，甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅開發(fā)成本，中地價款為10000萬元，土地面積為15,000平方米，可供銷售的建筑面積為40000平方米2019年9月，甲公司銷售收入為29000萬元銷售建筑面積為21,800平方米。請你對甲公司銷項稅額的抵減進行賬務(wù)處理。

答： 同學(xué)你好，本題中，可以扣除的土地成本=10000?21800/40000=10000?0.545=5450萬元 一般計稅方法計算應(yīng)交增值稅=（29000-5450）/1.09?0.09=1944.5

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

房地產(chǎn)開發(fā)公司系增值稅一般納稅人。8月18日預(yù)售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目的房屋一套，售價1000萬元，收到客戶李先生預(yù)交款800萬元，采用一般計稅方法。要求：計算應(yīng)預(yù)繳和應(yīng)交增值稅，并做預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅、售房、應(yīng)繳增值稅和實際繳納增值稅的會計分錄。售房分錄

答： 1.計算應(yīng)預(yù)繳增值稅：一般計稅方法的預(yù)繳稅款計算公式為：應(yīng)預(yù)繳增值稅=預(yù)收款÷（1%2B適用稅率）×預(yù)征率適用稅率為9%，預(yù)征率為3%。根據(jù)公式，應(yīng)預(yù)繳增值稅=800÷（1%2B9%）×3%=21.65萬元。 2.預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅的會計分錄：借：銀行存款 800萬元貸：預(yù)收賬款 800萬元 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（預(yù)繳稅款） 21.65萬元 貸：銀行存款 21.65萬元 1.售房的會計分錄：借：預(yù)收賬款 1000萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000萬元 2.應(yīng)繳增值稅和實際繳納增值稅的會計分錄：應(yīng)繳增值稅=主營業(yè)務(wù)收入÷（1%2B適用稅率）×適用稅率-進項稅額假設(shè)進項稅額為0，適用稅率為9%。根據(jù)公式，應(yīng)繳增值稅=1000÷（1%2B9%）×9%=82.57萬元。 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 82.57萬元 貸：銀行存款 82.57萬元 實際繳納增值稅時，會計分錄為： 借：銀行存款 82.57萬元 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 82.57萬元