請(qǐng)問(wèn)老師，A.可以將廣告費(fèi)視為資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬(wàn)元，這個(gè)不明白，為什么廣告費(fèi)視為資產(chǎn)呢？答案說(shuō)廣告費(fèi)的資產(chǎn)是0，計(jì)稅基礎(chǔ)是250，這是針對(duì)于以后年度說(shuō)的嗎？

答： 同學(xué)好，廣告費(fèi)視為資產(chǎn)，因?yàn)檫@是屬于遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債外的特殊情形 廣告費(fèi)當(dāng)年不能扣除，以后年度 可以扣除，那么在當(dāng)年你就多交了所得稅，以后年度 抵扣，屬于遞延所得稅資產(chǎn)。 計(jì)稅基礎(chǔ)250 是未來(lái)可以抵扣的金額。

老師！這個(gè)廣告費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是0嗎？為什么 答案說(shuō)賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)是250呢？

答： 同學(xué)你好，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)可稅前列支的金額，費(fèi)用支出無(wú)法形成資產(chǎn)，所以支出的費(fèi)用賬面價(jià)值為0

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2021年甲公司發(fā)生了2000萬(wàn)元的廣告費(fèi)支出，已經(jīng)作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。計(jì)算甲公司廣告費(fèi)的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異。

答： 賬面價(jià)值= 2000萬(wàn)/10000萬(wàn) * 100%=20%。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 2000萬(wàn)/10000萬(wàn) * 10000萬(wàn) = 2000萬(wàn)。 暫時(shí)性差異=100%-20% = 80%