賀漢賓老師 解答

2022-03-26 18:49

視同銷售行為的會計分錄

  1、如果是屬于自產(chǎn)、自用的性質(zhì)，那么是不得開具增值稅專用發(fā)票的，但是要按規(guī)定進行計算銷項稅額，然后再按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認收入，具體的會計分錄如下：

  借：在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機器、設備)

   貸：庫存商品(成本)

   應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)

  2、如果將委托加工、自產(chǎn)或購買的貨物用于投資，那么其具體的會計分錄如下：

  借：長期股權(quán)投資

   貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

   應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

  3、如果將委托加工、自產(chǎn)、購買的貨物，分配給投資者或股東，那么其具體的會計分錄如下：

  借：應付股利

   貸：主營業(yè)務收入

   應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

  4、將委托加工物資、自產(chǎn)，用于集體福利或個人消費，那么其具體的會計分錄如下：

  借：應付職工薪酬

   貸：主營業(yè)務收入

   應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

  5、如果企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，那么其相關收入的確認、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同，應當視同銷售并進行計算應交增值稅，那么其具體的會計分錄如下：

  借：營業(yè)外支出

   貸：庫存商品(成本)

   應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(公允價值×增值稅稅率)

賀漢賓老師 解答

2022-03-26 18:49

希望幫到您！如滿意請給予五星好評謝謝！

小財務 追問

2022-03-27 10:25

老師，我們外購貨物相當于贈送給客戶。是借銷售費用，貸庫存商品，應交稅費嗎

賀漢賓老師 解答

2022-03-27 10:36

你好同學，這個時候視同銷售的，需考慮應交稅費的，送禮給合作伙伴，贈禮給客戶：
借：管理費用——業(yè)務招待費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
希望幫到您！如滿意請給予五星好評謝謝！