同學(xué)你好，1、農(nóng) 產(chǎn)品，比如大蒜，這個(gè)算做是你公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的所售商品，那么大蒜的銷售就當(dāng)做是收入，對(duì)應(yīng)的大蒜購(gòu)進(jìn)價(jià)格就是主營(yíng)成本， 2、因修理的人工費(fèi)和袋子費(fèi)用，這個(gè)建議一直進(jìn)入這個(gè)費(fèi)用里面，可以是管理費(fèi)用， 3、重量的損耗，這個(gè)建議根據(jù)這批大蒜的總成本金額，分?jǐn)傔M(jìn)去；

你好，是的，是需要交的。

商業(yè)企業(yè)涉及的主要會(huì)計(jì)分錄：1、采購(gòu)借：庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款2、計(jì)提工資借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資3、發(fā)生的水電費(fèi)、房租、消耗等借：銷售費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款4、計(jì)提折舊借：銷售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊5、銷售收入借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本和稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)9、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用借：本年利潤(rùn) 貸：銷售費(fèi)用10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 公司大的里面有的都會(huì)有，沒(méi)有可以新增，小公司會(huì)計(jì)分錄不會(huì)很多。也不復(fù)雜。1、購(gòu)入商品：借：庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅金-增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付帳款2、賣出商品：借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收帳款貸：營(yíng)業(yè)收入貸：應(yīng)交稅金-增值稅（貸項(xiàng)）3、結(jié)轉(zhuǎn)商品成本借：營(yíng)業(yè)成本貸：庫(kù)存商品4、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅等借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅上交時(shí)：借：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款5、人工借：營(yíng)業(yè)成本/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：應(yīng)付工資發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金/銀行存款6、差旅、招待費(fèi)用借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金........ ??? ? 1、對(duì)外采購(gòu)原材料、商品或者獲取勞務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，用以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅: 借:原材料、庫(kù)存商品、期間費(fèi)用科目(具體根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容判斷) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款、現(xiàn)金、銀行存款等(根據(jù)結(jié)算方式判斷) 2、對(duì)外銷售產(chǎn)品、其他材料及廢舊物資等: 借:應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 3、購(gòu)進(jìn)材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，自產(chǎn)產(chǎn)品用非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售: 借:固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用-福利費(fèi)等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4、發(fā)放工資，代扣個(gè)稅: 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(個(gè)人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 現(xiàn)金/銀行存款 5、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅等 借:管理費(fèi)用-稅費(fèi) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 6、根據(jù)實(shí)現(xiàn)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅，并計(jì)算稅金附加: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 7、根據(jù)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)計(jì)算所得稅: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 8、繳納稅費(fèi): 借:應(yīng)交稅費(fèi) 貸:現(xiàn)金、銀行存款 9、不同行業(yè)不同企業(yè)，業(yè)務(wù)內(nèi)容不盡相同，上述分錄僅供參考，并不全面，不具備普遍代表性！

暫估入賬時(shí)： 借：庫(kù)存商品知 貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款賬 次月初作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回： 借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款賬 貸：庫(kù)存商品 實(shí)際收到票時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：應(yīng)付賬款

同學(xué)你好 很高興為你解答 差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出